Corporate Business piscina numerar ca o zonă de cash management, bazat pe împrumutul principal pentru a ajuta întreprinderile crea un grup de fonduri alocate în cadrul soluţiilor de management de capital, în ultimii ani în linişte în creştere pe piaţa internă. Cu numerar banca piscina ca un intermediar, prin Guiji financiar, transferul, de plată şi alte caracteristici, de finanţare flexibilă pentru a ajuta întreprinderile reduce costurile financiare, optimizarea randamentului capitalului în utilizarea de fonduri pentru a ajuta managementul centralizat al grupurilor de întreprinderi este unic, complet îndeplinesc grup de întreprinderi la scară largă a fondurilor gestionarea descentralizată de nevoile de gestiune centralizată.
În prezent, fondul de numerar a devenit internaţionale de capital, managementul centralizat al Grupului unul din instrumentele importante, dar în ultimii ani, a fost ca un nou produs financiar lansat de pe piaţa bancară internă. Deşi există mai multe şi mai multe din companiile din cadrul grupului au sau se pregătesc să folosească produsele de numerar de biliard, cu toate acestea, piscina numerar, la urma urmei, produsul intern este încă relativ junior în Jieduan, în practică, în procesul de legale, şi reglementările există încă multe gri zonă. În ultimul număr al "trezorier corporative," avem definiţia de biliard de numerar ale întreprinderii pentru a efectua avantajele piscina de numerar, precum şi probleme legate de politică fiscală şi descrise pe scurt. In aceasta revista, ne vom concentra pe aspectele piscina numerar conformităţii produsului pentru continuarea studiilor.
Fictiv pooling este fezabil în ţară?
Care este numele de la piscina de numerar fictive în comun,?, De asemenea, cunoscut sub numele de piscina numerar virtuale, sugereaza si numele este fondurile interne Group este virtuale În acest împreună, şi nici un transfer substanţial. Piscina de numerar în numele fiecărui copil de către bănci a anula soldul contului de împrumut, suma de interes se bazează pe structura considerare la calcularea poziţiei nete, Grupul Băncii în conformitate cu poziţia netă să plătească dobânzi la depozitele sau aplicarea unei dobânzi pe descoperit de cont. Fictiv în comun lipsa de diferitele entităţi implicate în transfer de fonduri, într-o anumită măsură, proceduri simplificate pentru funcţionarea băncilor şi întreprinderilor, a salva o mulţime de costurile financiare şi de a îmbunătăţi în continuare eficienţa societăţilor de administrare a fondurilor, astfel încât avansate financiare de piaţă, teoretic pooling este un mod de utilizat pe scară largă de la piscina de numerar.
General piscina numerar şi compara numele de la piscina de numerar diagrama
În China, numele principiului de la piscina în numerar care nu este fezabilă. Dacă numele de punere în aplicare piscina de numerar nu va întâmpina multe probleme de politică.
Cea mai mare provocare este rata dobânzii pe piaţa internă sistem de control strict. Deoarece Regulamentul Chinei pe rata dobânzii, depozite bancare şi de rate de creditare sunt prescrise de către băncile centrale şi ratele de împrumut şi a ratelor de depozit diferenţa între o altă pe piaţa internaţională la un nivel relativ ridicat. Dacă utilizaţi numele de la piscina de numerar va duce la depozite conglomerat şi descoperirile de offset reciproc şi să nu fie perceput overdraft dobânzilor la credit, care ar putea intra în conflict cu politica internă a ratei dobânzii.
Urmată de numele de la piscina de numerar vor fi implicaţi în probleme fiscale. Pe măsură ce împrumuturile în numerar piscina trebuie să plătească taxa de timbru pe delega, folosind numele de la piscina de numerar nu va implica transferul efectiv al fondurilor de la problemele operaţionale, astfel încât, prin urmare, întreprinderile trebuie să plătească taxa de timbru. În plus, la piscina de numerar în modul general, plata subcontul încredinţate împrumut subcont pentru veniturile din dobânzi şi dobânzile aferente împrumutului este de a fi comandat de caz, taxa de caz, nu poate fi de compensare decontare, grupurile de întreprinderi, şi ca bază de calcul şi de plată a taxelor de afaceri şi corporative impozitul pe venit. Dar, evident, numele de la piscina de numerar să depună dobânzii şi dobânzile aferente unui împrumut au fost amortizate, reducerea poverii fiscale globale. Acest comportament este uşor contestată de către departamentul de impozitare.
De asemenea, în Banca Populară ", regulile generale privind credite" 第六十一条 precizează clar: întreprinderilor de stat nu trebuie să încalce regulamentele sau a unui împrumut de finanţare mascată de afaceri de împrumut. Sub numele de depozite de numerar piscină şi avansuri scrise de pe acest decontare netă, a condus la persoanele juridice din cadrul grupului, în contextul de liber schimb, transfer de fonduri, spre deosebire de "regulile generale pe credite", a cerinţelor.
Prin urmare, în cadrul legal existent şi sub controlul sistemului de impozitare rata dobânzii, a introdus în numele pieţei interne pentru piscina de numerar se poate spune că se rezistenţă grele. Dar noi ar trebui să reţineţi că numele de la piscina de numerar şi compensarea ca instrument internaţional moderne şi eficiente de gestionare a numerarului a fost utilizat pe scară largă. În prezent, marile bănci din China sunt, de asemenea, dornici să urmeze exemplul experienţei avansate ale tarilor straine, introducerea unor produse fictive în comun. În timp ce politicile interne nu sunt favorabile pentru promovarea numelui piscina numerar, în băncile de dezvoltare a acestor produse, atunci când există încă unele zone gri, dar putem vedea este Chinei schimbare de reglementare financiară, este constantă în rândul pieţelor financiare în relaxarea treptată a etapei, legile şi reglementările naţionale corespunzătoare, de asemenea, sunt în curs de desfăşurare, cred că dezvoltarea cu caracteristici chineze şi localizare a produselor de cash management este obligată să devină tendinţelor viitoare de gestionare a capitalului.
Dacă taxa combinat al taxei de timbru?
Conform legii Chinei fiscale şi "Regulamentul provizoriu al taxei de timbru RPC" dispoziţie din contractul de credit, băncile şi alte organizaţii financiare şi a debitorilor (nu inclusiv băncii creditoare) contractele de împrumut semnat de către împrumutat suma de 0,5 decalcomanii extremă, plătesc impozite oameni care semna un contract, documentele folosite ca un contract prin decalcomanie contract.
Prin urmare, în conformitate cu dispoziţiile din împrumutul încredinţate trebuie să respecte valoarea extremă a fiecărui împrumut să plătească taxă de timbru de 0,5, si timp de livrare tranzacţie. Numerar împrumuturi piscina bazat pe principalul mod este alocarea de capital interne. Care apar din cauza taxei de timbru încredinţate împrumut de plătit de către companiile Grupului şi companiile sale membre au convenit să plătească adverse, în general, plătite de către partea de creditare, banca reţinut.
taxa de timbru, în cele mai multe cazuri apar în fiecare tranzacţie sau fiecare trebuie să semneze un contract să plătească. Dar piscina de numerar este un mod mai specific de credite comision. Este o bancă ca un intermediar, comandat de multe multe credite. Piscina numerar, toate sub-conturi sunt susceptibile de a fi comandat pentru a oferi împrumuturi sau cele comandate de cererea de credite. În numerar structura piscina, fondurile sub-cont pe program sau în funcţie de nevoile reale ale întreprinderilor de a stabili o limită, soldul de mai multe ori pe zi a programului. Momentul în care soldul subcontului depăşeşte bilanţul ţintă, acesta va fi mai mult decât o parte din depozit în contul căpitanului sau a reveni mai devreme de împrumut de împrumut încredinţate. Zi, dacă plata a soldurilor conturilor de filiale în străinătate mai puţin de băncile pot oferi contul lor de fonduri în limita poziţia de start, depozit de descoperit de cont suma plătită în contul de mama în cele din urmă a revenit la comiterea de împrumut filialei, sistemul bancar automat mama cont de fonduri sub-cont de transfer pentru a merge la alcătuiesc suma de descoperit de cont.
Poate fi văzut în modelul bazinului de numerar, companiile vor avea un număr mare de frecvente de zi cu zi, privind alocarea de fonduri în cadrul programului şi. În special a celor grup de întreprinderi relativ la scară largă, care au mai multe sub-conturi, credite de zi cu zi în numerar pe bază de piscina, precum şi valoarea comisionului a avut loc destul de substanţiale. Potrivit Comisiei, înainte de a spus împrumuturi de la caz la caz, dacă plata a taxei de timbru obligate să consume o cantitate mare de resursele umane şi materiale, astfel încât vine de la piscina de numerar pentru a promova eficient raţiunea de cash management.
De fapt, încă de la începutul "Regulamentul provizoriu al taxei de timbru RPC" în dispoziţiile articolului V acolo: taxa de timbru introduse de către contribuabil în conformitate cu dispoziţiile de calcul al impozitului datorat pe cont propriu, achiziţionarea şi, odată aplicate timbre (denumit în continuare "decalcomanii) metoda de plată. Pentru a simplifica procedurile de ştanţare, o cantitate mai mare de impozit de plătit sau de ştampilarea frecvente în cazul în care, contribuabilii pot solicita autorităţilor fiscale, adoptarea unei plăţi în loc de ştampilarea sau o metodă de plată periodică. În ceea ce am înţeles, că în multe întreprinderi au dat seama de impozitare frecvente şi complicate, pentru a evita taxa de timbru să fie încredinţată fiecare împrumut de contabilitate, afacerile sunt mai abordare comună este de a conveni asupra unui avans comisioane şi credite bancare, şi apoi la departamentul de impozitul local a depus cererea de înregistrare şi, de către autorităţile fiscale, atunci suma totală care urmează să fie calculată în funcţie de taxa de timbru de plătit.
Cu toate acestea, taxa de timbru în conformitate cu dispoziţiile brut nu trebuie să fie reflectate în legislaţia fiscală, precum şi modul în întreprinderi şi bănci, în final pentru a determina suma totală? În prezent, nu legate de articole de referinţă. Apoi utilizate pentru a calcula valoarea taxei de timbru-o oarecare măsură, este dificil să se evite incertitudinea din total, poate duce la underpayment impozitul pe profit sau plăţi excedentare ale taxei de timbru să se întâmple, în aceeaşi ordine ca bază pentru calcularea taxei de timbru totală care trebuie plătită nu este beneficiul fiscal aferent Departamentul de supraveghere.
Cum de a stabili rata dobânzii şi piscina de numerar?
În cadrul piscina numerar, sub-cont în contul de master pentru împrumuturi încredinţate, să plătească dobândă; schimb, subconturi încredinţate de împrumut de a acorda cont principal pentru a câştiga interes. Încredinţate de plată împrumut subcont subcont pentru veniturile din dobânzi şi a dobânzilor de împrumut urmează să fie comandate de caz fiscale la caz, nu de compensare decontare. Comandat, de asemenea, veniturile din dobânzi de împrumut, de asemenea, trebuie să plătească 5% din impozitul pe venit de afaceri reţinut de către bancă. Şi la sfârşitul anului în cazul în care veniturile din dobânzi în veniturile impozabile, calcularea impozitului pe venit.
Pot fi văzute în piscina de numerar de venituri din dobânzi şi plăţi de dobânzi sunt calculate vânzări fiscale, o bază importantă pentru impozitul pe venit. Apoi, veniturile din dobânzi şi cheltuielile cu dobânzile se bazează pe modul în care o rată a dobânzii să fie stabilită?
Există reguli nescrise, între afaceri inter-bancare, atunci, ar trebui să se referă la pieţele financiare, ratele dobânzilor de împrumut comercial convenit asupra ratelor dobânzilor interbancare, nu anormal de ridicate sau anormal de scăzute. Dar aici aşa-numita mare sau anormal de scăzute nu anormale în final este modul în care o bandă nu atunci? Prezent au nici explicită specifice.
În prezent, ne putem uita la Comisie cu privire la modul de a determina ratele de creditare a anunţului relevante numai Departamentul de următoarele documente:
Potrivit Băncii Centrale "privind ajustarea depozit bancar şi ratele de creditare de preaviz solicitată în circumstanţele specifice" (de argint [1989] 40): ratele încredinţate împrumut de la clienţii lor să fie de acord, dar suma maximă nu poate depăşi Populară rata Băncii dobânzii şi împrumuturi rata variabilă în aceeaşi perioadă.
Potrivit "rata dobânzii la împrumuturile de la instituţiile financiare pentru a extinde gama plutitoare de Probleme" (de argint [2003] Nr 250), din 2004, băncile comerciale, cooperativele urbane de credit acordarea de credite rata dobânzii gamă variabilă [0.9,1.7], pe care băncile comerciale cooperativelor urbane de credit, mai mică rata dobânzii la creditele acordate clienţilor ca rata de bază înmulţită cu cea mai mică coeficient de 0,9, înmulţită cu limită maximă pentru rata de referinţă coeficient de 1,7; cooperative rurale de credit, gama plutitoare de rate de creditare extins la [0.9,2], care este, ratele de creditare în cooperativelor de credit rural limita inferioară a ratei dobânzii de referinţă înmulţită cu coeficientul de 0,9, înmulţită cu limita maximă pentru rata dobânzii de referinţă coeficient de 2.
În octombrie 2004, Banca Populară de depozit şi a ratelor dobânzilor de creditare merge până în mod clar că instituţiile financiare (cu excepţia cooperativelor de credit urbane şi rurale) din rata de creditare nu va mai stabilirea plafonului.
Deci, în acest fel, setările pentru rate de împrumut încredinţate, practic, nu există nici o limită superioară şi inferioară. Piscina de numerar, ratele reale dobânzii utilizate pentru mediul de afaceri este agreată de rata Grupa interne de auto-interes, în acest proces, în general, băncile nu vor interveni. Dar acest lucru nu înseamnă că societăţile pot stabilesc în mod liber ratelor dobânzilor în cadrul fondurilor alocate. În ceea ce ştim, unele companii adoptate astfel o practică: dacă societăţile de creditare au nici datorii financiare, nu sunt prevăzute for limita lending sale, dar nu mai puţin decât depozitele aceeaşi cerere period, ratele dobânzilor, pay mai puţin tax de vanzari pentru a evita suspiciunea că, dacă afacerea de creditare itself pasivele financiare, împrumuturile lor nu pot fi plasate sub costul său de împrumut, sau suspecte de preţurile de transfer. Odată ce rata dobânzii de stabilire a preţurilor suspectate de stabilire a preţurilor de transfer intern şi de capitalizare redusă ar fi legate de taxa de audit şi departamente ale cauză.
În piscina de numerar, grupul poate ajuta fiecare alte întreprinderi încredinţate împrumuturi, rata dobânzii de împrumut prin stabilirea unor niveluri diferite de veniturile din dobânzi transferate către regiunile joase de impozitare în subconturi. De stabilire a ratelor de credit la fel de ridicat interes pentru ratele dobânzilor ridicate din regiune au avut loc în sub-cont, în acest fel este uşor să manipuleze nivelul sarcinii fiscale în cadrul grupului. O ianuarie a acestui an, punerea în aplicare formală a legii impozitului pe venit pentru o astfel de situaţie similară pe o ad-hoc de "special de impozitare ajustări" secţiune, tratamentul fiscal al părţilor afiliate şi alte măsuri anti-fraudă făcute dispoziţiile specifice pentru a îmbunătăţi în continuare şi de a consolida întreprinderile şi părţile afiliate a dispoziţiilor administraţiei fiscale pentru a preveni utilizarea tranzacţiilor cu părţi afiliate între întreprinderile legate de realizarea de profit schimbare. Un alt "fiscale speciale de ajustare de gestionare a Regulamentului (Trial)", de asemenea, este de aşteptat să fie introduse în acest an.
Cu toate acestea, pentru o serie de măsuri anti-fraudă adoptate nu sunt locul perfect. Articolul 46 din Legea fiscală nou prevede: "primite de la întreprinderi de investiţii legate de datoria de partid şi proporţia de capital de investiţii a criteriului prevăzut de interes, la calcularea venitului impozabil nu poate fi dedusă" Dar în final este. Standardul Care este procentul? în prezent nu există dispoziţii corespunzătoare specifice. Pentru cei care folosesc deja piscina de numerar ale grupurilor de intreprinderi, acest standard in curand va demara operatiunile de afaceri in viitor un impact enorm.
Prezent pe piaţa internă, în numerar de afaceri piscina produselor a pornit încet, cu capital Grupului tendinţă de creştere intensivă de gestionare a afacerilor, cred ca acest produs va avea perspective bune de dezvoltare. Cu toate acestea, datorită pieţelor financiare din China la un controale stricte financiare, făcând din acest internaţionale avansate, produse bancare sofisticate nu sunt capabile să joace un adevărat eficiente. Dispoziţiile legale în vigoare şi acordul nu a ţinut pasul cu ritmul de biliard de numerar de dezvoltare a produsului. Cum de a reformei regulatorii în continuare, să se relaxeze restricţiile privind politici adecvate, norme de funcţionare a pieţei piscina de numerar şi alte aspecte sunt demne de atenţie. Eu cred doar în baza avansate de gestionare a experienţei străine în numerar, combinate cu legile interne şi reglementărilor de mediu pentru o mai bună, respectarea, promovarea produselor întreprinderii de numerar piscină în cererile de pe piaţa chineză.