Corporate cash pool virksomhet som cash management-området, basert på oppdragsgivers lånet for å hjelpe bedrifter å opprette en gruppe av bevilgningene innenfor kapitalforvaltning løsninger, de siste årene stille stigende i det innenlandske markedet. Med kontanter bassenget banken som en mellommann, gjennom finansielle Guiji, overføring, betaling og andre funksjoner, fleksibel finansiering for å hjelpe bedrifter å redusere økonomiske kostnader, optimalisere kapital effektivitet i bruken av midlene til å hjelpe sentralisert styring av virksomheten grupper er unikt, fullt ut oppfyller storskala bedrift gruppe av fond desentralisert ledelse til sentralisert styring behov.
I dag kontanter bassenget har blitt den internasjonale hovedstad sentralisert styring av konsernets en av de viktigste verktøy, men de siste årene, var det som et nytt finansielle produkt lansert av det innenlandske bankmarkedet. Selv om stadig flere konsernselskaper har vært eller kommer til å bruke kontanter bassenget produkter, men for øyeblikket er det penger bassenget produkter er fortsatt i en relativt tidlig stadium, i praksis involvert i prosessen med lover og forskrifter er det fortsatt mange grå sone. I siste nummer av "corporate kasserer," vi har definisjonen av foretakets cash pool å gjennomføre fordelene av kontanter bassenget, og de tilhørende skatt og politiske problemene som beskrives kort. I dette magasinet vil vi fokusere på cash pool produktoverensstemmelse utgaver for videre studier.
Fiktive pooling er mulig i landet?
Hva er navnet på kontanter bassenget? Fiktive pooling, også kjent som virtuelle penger bassenget, foreslår navnet er konsernets interne midler er et virtuelt Ved å gjøre sammen, og ingen vesentlige overføring. Det cash pool i navnet til hvert barn av bankene å avskrive lånet saldo, interessen beløpet er basert på kontostrukturen å beregne nettoposisjon, banken konsernet under netto posisjon til å betale renter på innskudd eller lader renter på kreditt. Fravær av navnet på kontanter bassenget mellom de ulike enhetene som er involvert i overføring av midler til en viss grad forenkle bank og næringsliv operative prosedyrer, sparer betydelige finansielle kostnader, ytterligere forbedring i virksomheten kapitalforvaltning effektivitet, avanserte i finansielle Yinci markedet, tenkte pooling er en mye brukt måte av kontanter bassenget.
Generelt kontanter basseng og sammenligne navnet på kontanter bassenget diagrammet
I Kina, er navnet på prinsippet om penger bassenget ikke er gjennomførbart. Hvis navnet på kontanter bassenget gjennomføringen ville møte mange politiske spørsmål.
Den største utfordringen er den innenlandske renten kontrollsystem strengt. Som Kinas Forskrift om renter, er bankenes innskudds-og utlånsrenter fastsatt av sentralbanker og utlånsrenter og innskuddsrenter forskjellen mellom et annet i det internasjonale markedet på et relativt høyt nivå. Hvis du bruker navnet til kontanter bassenget vil føre til konglomerat innskudd og trekkrettigheter utlignet hverandre, og ikke belastes kassekreditt renter på lånet, noe som sannsynligvis vil komme i konflikt med den nasjonale rentepolitikken.
Etterfulgt av navnet på kontanter bassenget vil bli involvert i skattespørsmål. Ettersom kontanter bassenget lån hver delegat må betale Dokumentavgift ved å bruke navnet på cash bassenget, vil ikke medføre den faktiske overføring av midler til driftsproblemer, så derfor bedriftene må betale stempel plikt. I tillegg til kontanter bassenget i den generelle modus, er det sub-konto innbetaling av betrodde lånet sub-konto for renteinntekter og renteutgifter på lånet som skal på oppdrag av skatt enkelt tilfelle, ikke kan netting oppgjør, foretak grupper, og som grunnlag for beregning og utbetaling av virksomheten skatter og corporate inntektsskatt. Men åpenbart navnet på kontanter bassenget å sette renter og lån interessen ble skrevet av, redusere den samlede skattebyrden. Dette er ingen lett utfordret av skatteavdeling.
Også i People's Bank, "Generelle regler om lån" 第六十一条 tydelig sier: statsforetak skal ikke bryte regelverket eller være en skjult lånefinansiering virksomheten lån. Under navnet på denne pool av innskudd og fremskritt avskrevet nettooppgjør, som fører til indre selskaper og foretak, i forbindelse med frihandel overføringer, i motsetning til "Lån General" av kravene.
Derfor kan det eksisterende lovverk og under kontroll av renten skattesystem, innført på vegne av det innenlandske markedet til kontanter bassenget sies å være tung motstand. Men vi bør merke seg at navnet på kontanter bassenget og nett som det internasjonale avanserte og effektive cash management verktøyet har blitt mye brukt. Tiden, Kinas største banker er også ivrige etter å følge eksempelet til den avanserte erfaringene fra utlandet, innføringen av produkter på vegne av kontanter bassenget. Mens nasjonal politikk er ikke til å fremme navnet på kontanter bassenget, bankene i utviklingen av disse produktene når det er fortsatt noen gråsoner, men vi ser at Kinas økonomiske regelverk endring er konstant blant de finansielle markedene i den gradvise avslapning av scenen, tilsvarende innenlandske lover og forskrifter er også i gang, tror jeg utviklingen med kinesiske kjennetegn og lokalisering av cash management produkter er bundet til å bli den fremtidige kapitalforvaltning trender.
Hvorvidt den kombinerte avgift av stempel plikt?
Ifølge Kinas skatterett og "Midlertidig forskrift av PRC stempel plikt" bestemmelse i lånet kontrakten, bankene og andre finansielle organisasjoner og låntakere (ikke inkludert bank utlån) lånekontrakter inngått av låner mengden på 0,5 ekstreme dekaler, betale skatt folk som signere en kontrakt, dokumenter brukt som en kontrakt kontrakt dekaler.
Derfor må i henhold til bestemmelsene i betrodde lånet følger den ekstreme mengden av hvert lån å betale Dokumentavgift på 0,5, og transaksjonen leveringstid. Cash pool lån basert på oppdragsgivers måte er interne kapitalallokering. Som oppstår på grunn av den betrodde lånet Dokumentavgift betales av selskapene i konsernet og dets medlemsbedriftene avtalt å betale side, vanligvis betalt av utlån siden, holdt banken.
Dokumentavgift i de fleste tilfeller oppstår hver transaksjon eller hver må undertegne en kontrakt å betale. Men kontanter bassenget er en mer spesifikk måte å provisjon lån. Det er en bank som et mellomledd, bestilt av de mange til mange lån. Det cash pool, alle sub-kontoer vil trolig bli bestilt for å gi lån eller de oppdrag av etterspørselen etter lån. I kontanter bassenget strukturen, det sub-konto midler på programmet eller i henhold til de faktiske behovene til bedrifter å sette en grense, balansen flere ganger daglig på programmet. Når sub-kontoen for balansen overstiger målet balanse, vil det være mer enn en del av innskudd til hovedkontoen eller retur av lånt tid, bestilte den første lån. Dag om utbetaling av saldoene av utenlandske datterselskaper mindre enn bankene kan gi sin redegjørelse for midlene på innskuddet utgangsposisjon grensen for overtrekk beløpet betales ved slutten av dagen til å returnere hjem betrodd lån kontoen til datterselskapet av veien, banksystemet automatisk mor kontoen sub-konto overføring av midler til å gå for å gjøre opp overtrekking beløpet.
Kan ses i kontanter bassenget modellen, vil selskapene har et stort antall av daglige, hyppige, og midlene fordeles etter planen. Særlig de relativt store enterprise-gruppen, som har flere sub-kontoer, basert på kontanter bassenget og en dag delegat sted antall lån er ganske betydelig. Ifølge kommisjonen før nevnte lån til å betale Dokumentavgift på hver transaksjon, og deretter bundet til å konsumere store mengder av arbeidskraft og materiale, så en slik handling ville fremme effektivitet og cash pool fondsforvaltning rasjonale.
Faktisk, tidlig i "Midlertidig forskrift for PRC stempel plikt," det er bestemmelser i Artikkel V: Dokumentavgift introdusert av skattyteren etter bestemmelsene i beregning av skatt på egen hånd, og en gang festet med stempelmerker kjøpt (heretter kalt klistremerker) betalingsmåten. For å forenkle prosedyrene stempling, en større mengde av betalbar skatt eller hvor hyppig stempling, kan skattytere søke likningsmyndighetene, adopsjon av en utbetaling i stedet for pressing eller en periodisk betalingsmåte. Så vidt vi forstår, at i mange bedrifter har innsett hyppige og kompliserte skatt, for å unngå stempel plikt til å gjøres hver betrodd lån regnskap, bedrifter er mer vanlig tilnærming er å bli enige om en kommisjon forhånd og banklån, og deretter til den lokale skatteavdeling arkivert programmet og ta opp, av likningsmyndighetene, og det totale beløpet som skal beregnes i henhold til Dokumentavgift betales.
Men stempel tollsats i samsvar med bestemmelsene i brutto ikke gjenspeiles i skattelovgivningen, og hvordan bedrifter og banker til slutt å bestemme det totale beløpet? Øyeblikket ingen relaterte artikler som referanse. Så brukt til å beregne Dokumentavgift beløpet til en viss grad, er det vanskelig å unngå usikkerheten av den totale, kan resultere i selskapsskatt underpayment eller overpayment av stempel plikt til å skje, er den samme rekkefølgen som grunnlag for beregning av total Dokumentavgift betalbare ikke skattefordelen avdeling tilsyn.
Hvordan sette renten og kontanter bassenget?
I rammen av kontanter bassenget, sub-kontoen til hovedkontoen for betrodd lån, til å betale renter, kontrast, betrodd sub-kontoer lån for å gi hovedkonto å tjene interesse. Betrodd lån betaling sub-konto sub-konto for renteinntekter og renteutgifter lån skal på oppdrag av skatt enkelt tilfelle, ikke netting oppgjør. Renteinntekter også betrodd lån må også betale 5% av næringsinntekt skatt skal trekkes av bankene. Og på slutten av året når renteinntektene i skattbar inntekt, corporate inntekter avgiftsberegning.
Kan bli sett i kontanter bassenget er å beregne renteinntekter og renteutgifter business skatt, et viktig grunnlag for inntektsskatt. Da renteinntekter og rentekostnader er basert på hvordan en rente skal settes?
Det finnes uskrevne regelen, mellom det inter-banken business, da bør se det finansielle markedene, avtalt kommersielle lån renter på inter-bank renter, ikke unormalt høyt eller unormalt lavt. Men her det såkalte høyt eller unormalt lavt ikke unormal i slutten er hvordan et band da? Øyeblikket ikke har noen spesifikke eksplisitt.
I dag kan vi se til Kommisjonen om hvordan du fastslår hvilken utlånsrente de relevante varsling filen bare følgende avdeling:
Ifølge Central Bank "på reguleringen av bankenes innskudds-og utlånsrenter varsel som kreves under spesielle omstendigheter» (sølv [1989] 40): betrodd lån renter fra kundene deres å være enig, men maks kan ikke overstige Folkets bankens rente og flytende rente i samme periode.
Ifølge "renten på utlån fra finansinstitusjoner til å utvide den flytende spekter av problemer" (sølv [2003] nr. 250), siden 2004, forretningsbankene, urban kreditt kooperativer gi lån renten flytende utvalg [0.9,1.7], som forretningsbankene urbane kreditt kooperativer, jo lavere renten på utlån til kunder som base rate multiplisert med lavere koeffisient på 0,9, multiplisert med den maksimale grensen for referanseporteføljen rate koeffisient på 1,7, landlige kreditt kooperativer, de flytende utvalg av utlånsrenter utvidet til [0.9,2], det vil si utlånsrenter i landlige kreditt samvirkeforetak nedre grense for referanseporteføljen renten multiplisert med koeffisient på 0,9, multiplisert med den maksimale grensen for referanseporteføljen renten koeffisient på 2.
I oktober 2004 People's Bank innskudd og utlån renten går opp det klart at finansinstitusjonene (unntatt urbane og rurale kreditt samvirkeforetak) i utlånsrenten vil ikke lenger sette taket.
Så på denne måten, innstillingene for betrodd lånet priser i utgangspunktet, er det ingen øvre og nedre grense. Det cash pool, den faktiske renten brukes for virksomheten er vedtatt av konsernets interne selv-renten, i prosessen, bankene generelt sett ikke vil gripe inn. Men dette betyr ikke at bedrifter kan fritt sette renten i bevilgningene. Så vidt vi vet, vedtatt noen bedrifter en slik praksis: dersom utlån selskaper har ingen økonomiske forpliktelser, ikke for sitt utlån grense, men ikke mindre enn samme periode i etterspørselen innskudd, rente, betaler mindre salg skatt for å unngå mistanken om at hvis utlån virksomheten selv finansielle forpliktelser, at deres lån ikke plasseres under sine lånekostnader, eller de mistenkt for transfer pricing. Når renten prisingen mistenkt intern overføring priser og tynn kapitalisering vil være knyttet til skatte-avdeling og revisjonen spørsmålstegn ved.
Innenfor kontanter bassenget, kan gruppen hjelpe hverandre foretak betrodd lån, utlån renten ved å sette ulike nivåer av renteinntekter overført til lav skatt regionene i sub-kontoer. Ved å sette samme høye lån renter for høy rente i regionen skjedde i sub-konto, på denne måten er det lett å manipulere nivået på skattebyrden i gruppen. 1 januar i år, den formelle gjennomføringen av konsernets skatt lov for en slik en lignende situasjon på ad hoc av "Special Skatt Justeringer delen, den skattemessige behandlingen av nærstående parter og andre anti-unngåelse tiltak gjort spesielle bestemmelser for å videreutvikle og styrke bedrifter og nærstående parter av bestemmelsene i Skatteetaten til å hindre bruk av nærstående transaksjoner mellom nærstående foretak for å oppnå profitt-shifting. En annen "særskatt Justering Management forordning (Trial)" også forventes å bli innført i år.
Men for en rekke anti-unngå tiltak vedtatt er det ikke perfekt sted. Artikkel 46 i den nye skatteloven gir: "bedrifter mottatt fra nærstående parter gjeld investering og egenkapital investeringer andel av foreskrevne kriteriet av interesse, i beregningen av skattepliktig inntekt kan ikke trekkes." Men til slutt er den vanlige Hvor stor andel? tiden er det ingen tilsvarende bestemmelser. For de som allerede bruker kontanter pool av enterprise grupper, vil denne standarden snart satt opp sin virksomhet i fremtiden en enorm innflytelse.
Stede i det innenlandske markedet, har cash pool produktene bedriften startet sakte, med gruppen selskaper økte kapitalintensive forvaltning trender, tror jeg dette produktet vil ha gode utsikter for utbygging. Men på grunn av Kinas finansielle markeder til en streng økonomisk kontroll, noe som gjør denne internasjonale avanserte og sofistikerte bankprodukter er ikke i stand til å virkelig være effektiv. Den nåværende juridiske bestemmelser og avtale har ikke holdt tritt med tempoet i produktutvikling kontanter bassenget. Hvordan videre regulatoriske reformer, å slappe restriksjoner på den aktuelle politikken, normer kontantstrøm basseng markedet og andre spørsmål er verdt oppmerksomhet. Jeg tror bare på de avanserte utenlandske ledererfaring kontanter basis, kombinert med nasjonale miljølover og forskrifter for å bedre, etterlevelse, fremme foretakets kontanter basseng produkter i det kinesiske markedet programmene.