Som vi alle vet, er kostnaden av skatt utgifter en viktig del av virksomheten. Kinas inntreden i WTO, som økning av utenlandske økonomiske og handel aktiviteter, bør bedrifter prøve å finne rimeligere metoder for internasjonal handel, internasjonal handel og dermed til å redusere skattebetaling har blitt en viktig problemstilling. Som den internasjonale markedsøkonomien har standardiserte funksjoner i rettsstaten, bør Kinas bedrifter beskytte sine overordnede, langsiktige interesser, abandonere Skatteomgåelser, skatteunndragelse og annen kortsiktig atferd, et skifte til vitenskap og internasjonal skatteplanlegging, nemlig bruk av internasjonale skatteregler, ved sin egen finansiering, investering og drift aktiviteter som produksjon og virksomhet hensiktsmessige ordninger på forhånd og planlegging, slik at bedriftene skal betale skatt i henhold til loven, men også fulle glede av rettigheter under internasjonal skatterett og insentiver for å få maksimal skattefordel, foretaket verdien maksimert.
Først målet grunnlaget for internasjonal skatteplanlegging
Foretak til internasjonal skatteplanlegging, må vi først ha bedre forståelse på det nasjonale skattesystemet. Fordi hensynet til internasjonal skatteplanlegging er basert på forskjeller i internasjonale beskatning, at alle land på grunn av ulike politiske systemer, er økonomisk utvikling ujevn, eksisterer skattesystemet mellom den store forskjellen. Denne forskjellen i skatteplanlegging for multinasjonale skattyterne å gi rom og mulighet mulig.
Ulike land forskjellige skattetaksering av skatteinntekter, skattesatser, skatt objekt, skattegrunnlag, skatteincentiver og andre aspekter ved sammensetning:
1, forskjellen mellom skattejurisdiksjoner
Skatt på skatten jurisdiksjon i statene er det tre typer: bosatt jurisdiksjon, sivil jurisdiksjon og jurisdiksjonen til inntekt kilder. Hvert land eller region er vanligvis basert på deres politiske, økonomiske forhold og juridiske tradisjoner, valg og utøvelse av jurisdiksjon over skatter, de fleste innbyggerne i staten er også utøvelse av jurisdiksjon og jurisdiksjonen til inntekt kilder. Som en følge av utøvelse av suverene land med ulike skatt jurisdiksjon, og dermed skape muligheter for internasjonal skatteplanlegging.
2, prisen forskjellene
Pris forskjellen er de ulike landene, for samme beløp av skattepliktig inntekt eller skattepliktig beløp på klasse til en annen skattesats. Foretak kan velge til land med lavere skattesatser til en integrert investering, kan skattesatser også den delen av land med høy fortjeneste fra lav skatt land.
3, skattepliktig og skattegrunnlag forskjeller
Skatt i ulike land kan være annerledes skatt objekter, objekter av ulike land for hver skatt under omfang og innhold kan være annerledes, slik at deres skattegrunnlag vil bli annerledes. Bedrifter kan bruke ulike skattemessig behandling for skatteplanlegging.
4, forskjellen mellom skattemessige incentiver
Mange land for å tiltrekke utenlandske investeringer, til skatt på utenlandske investorer iverksette ulike typer ytelser. Som for eksempel skattelettelser, ulike fradrag i skatt. Fortrinnsrett skatt politikk i et land er multinasjonale skattebetalerne en viktig del av skatteplanlegging.
Kan bli sett av det foregående analysen, er internasjonal skatteplanlegging grunnlag av forskjeller i nasjonale skattesystem. Business bare i full kontroll over statens skattelovgivningen og deres spesifikke skattesystem, basert på og vurdere noen andre objektive faktorer, være mulig å regne ut riktig skatteplanlegging programmet.
For det andre den spesifikke metoden for internasjonal skatteplanlegging
Basert på grunnlag av internasjonal skatteplanlegging og andre relevante faktorer, kan grovt oppsummeres bestemte måter av internasjonale skatteplanlegging er som følger:
1, for å unngå skatt jurisdiksjon
Som omtalt ovenfor, kan selskapene ta forholdsregler for å unngå jurisdiksjonen av samme bosatt eller statsborger til å utøve jurisdiksjon i landet har personlige rettsforhold, eller for å unngå å trene samme jurisdiksjon over plassen fra kilden kontakten. Dette for å unngå den såkalte skatt jurisdiksjon.
Utenlandske investeringer bedrifter kan unngå å bli et land av permanente institusjoner for å redusere skattene. Bedrifter i mange land, "fast driftssted" i overskuddet er skattepliktig, så på kort sikt grensekryssende virksomhet, for ikke å bli vert for «fast driftssted», kan du unngå skatt til vertslandet. Dette kan kontrolleres for å unngå kortsiktige forvaltning av tid eller ved å endre innholdet i vertsinstitusjonen å oppnå.
2, bruk skattesatsen forskjeller
Siden skattesatsene foreskrevet i ulike land det er forskjeller, ved gjennomføring av internasjonal skatteplanlegging, kan selskapene velge til land med lavere skattesatser til en integrert investering, kan skattesatser også den delen av land med høy fortjeneste fra lav skatt land. Ifølge statistikk, forvaltningskapitalen holdt av amerikanske multinasjonale selskaper i de deler av 25% bedriftens skattesats på mindre enn 20% av landet eller regionen, i disse landene generelt høyere kapitalavkastning.
Overføring av skattepliktig inntekt er vanligvis i praksis på flere måter:
(1) Enterprise kan overføre stole eiendom. Når tilliten etablerte forhold klienter å betro deres eiendom tillit ledelse, tillit eiendom, de juridiske eierne av klienten forholdet mellom de kuttet av. Vanligvis overlatt til forstanderskapet av eiendommen eieren er ikke lenger tilhører inntektsskatt. Og i en skjønnsmessig tillit, gjør tillit det nyter ikke nyte tillit eiendomsretten, så lenge nyter ikke får en distribusjon fra tillit fordeler, gjør du nyter ikke å betale noe skatt på tillit eiendom. Skatteplanlegging kan benyttes i slike bestemmelser til skatt unngå, dersom høyere et lands inntekt skattesats, kan selskapet på en skjønnsmessig tillit være en måte å betro deres eiendom ligger i skatteparadiser utenfor tillit på vegne av forvaltningen, gjennom Opprettelsen av et slikt utenlandsk tillit, eiendomsbesittere og som nyter godt av den tillit kan være helt ute av inntektene videre til eiendomsskatt forpliktelse overfor nasjonale myndigheter. Også fordi den tillit eiendommen er overlatt styringen av skatteparadiser Trust, tilliten eiendommen, kommunen avgift eller samling av inntekt er generelt ikke svært lite skatt.
(2) Foretaket kan også ha sammenheng med lav skatt landet middel til å overføre fortjenesten ved hjelp av transfer pricing interne overføringer på selskapets overskudd, overskuddet i selskapet gruppen som mange agenter i lav skatt land å oppnå. Praksisen med transnasjonale selskaper i skatteplanlegging på denne måten den vanligste.
(3) gjennom dannelsen av interne forsikringsselskap å overføre fortjeneste. Den såkalte interne forsikringsselskap refererer til en gruppe av selskaper eller foreninger som driver den samme virksomheten investeringsselskapet etablert spesielt for sine foreldre eller søster selskaper til å yte forsikringstjenester som et alternativ til et forsikringsselskap utenfor forsikringsmarkedet. Multinasjonale forsikringsselskaper kan bruke interne skatteplanlegging. I praksis, i en no-skatt eller lav skatt land innenfor forsikringsselskapene, da morselskapet og datterselskapene til å betale store premie måte å overføre fortjeneste ut av landet de bor i, del av en gruppe overskudd i selskapet blir holdt i den interne skatteparadiser forsikringsselskap på kontoen. Ingen beløp innen forsikringsselskapet fortjeneste i den lokale skatt, men dette er ikke til å få utlevert fortjeneste fordi morselskapets hjemland ikke er deres plikt.
Det finnes andre metoder for overføring av skattepliktig inntekt, i praksis disse metodene er effektive i den internasjonale skatteplanlegging.
3, oppmerksomhet på beskatningen i skatteplanlegging og skattegrunnlag, forskjellen mellom objekter
I skatteplanlegging, må vi ta hensyn til valgt sted for investeringsavgift hovedsakelig inntektsskatt, til investeringer i inventar verdivurdering og kost, anleggsmidler avskrivninger, utvinning av ulike typer reservefond krav til ulike områder utføre skatteplanlegging.
I internasjonal skatteplanlegging, bør vi ta hensyn til analysen av importavgiften. Importtoll vanligvis festet til produktpriser, lavere eksport skatt eller import tax-free priser vil ha nytte, og den høye importtoll vil føre til økte investeringskostnader. Men hvis utenlandske investorer vil være et land eksporterer til direkte investeringer, høy import skatter i landet, vil høye priser av sine konkurrenter kunne hindre eksport av investeringen plassering. Derfor, når du skatteplanlegging, direkte investeringer og eksport for strategien vedtatt bør være annerledes.
4, planlegger å vurdere skatteincentiver
Bruk av skatteincentiver er et viktig element i skatteplanlegging. For eksempel: internasjonal beskatning mellom land undertegnet avtaler med andre land har som regel en annen inntekt beboere i særdeleshet, fortrinnsrett forskuddsbetaling av inntektsskatt bestemmelser. Men avtalen undertegnet denne avtalen skal ikke være utenfor landet til fordel for utenlandske bedrifter, men bedrifter kan sette opp i en kompakt innenlandske datterselskaper, og gjøre det en lokal innbygger selskap, datterselskapet utelukkende av personer bosatt i tredje land kontrollen. På denne måten kan internasjonale skatteavtalene nyte særbehandling av datterselskapet. Da datterselskapet og deretter går gjennom tilknyttet morselskapet til fordel.
I internasjonal skatteplanlegging, og tar skattelettelser, bør vi ta hensyn til skatteincentiver er ofte i den økonomiske underutvikling, lav kvalitet arbeidsstyrken i områder med større intensitet. Så ikke bare vurdere skattelettelser, ignorere bakover regionens infrastruktur system belastning og høye kostnader forårsaket av politiske og operasjonelle risiko.
For det tredje kinesiske foretak internasjonal skatteplanlegging tiltak
(A) status for kinesiske foretak internasjonal skatteplanlegging
Skatteplanlegging i Kina er ikke et nytt konsept, men skatteplanlegging i implementeringen av Kinas virksomheter er ikke tilfredsstillende.
Først av alt, våre mest virksomheter manglende bevissthet om skatteplanlegging. Fordi ledelse av Kinas virksomheter mangler økonomiske, skatt kunnskap, så når det gjelder å redusere kostnadene for å betale skatt, de ofte bruker mye skatteunndragelse, for å finne skatt ansatte favorisering og så videre, i stedet for gjennom sine egne fornuftige og legitime skatteplanlegging til skatt besparelser. Selskapets finansielle personell og ikke kan bruke nivået på skatt og regnskap kunnskap til å gjøre forretninger skatteplanlegging.
For mange bedrifter i Kina, skatteplanlegging mangler et godt fundament. Fra vår del av den aktuelle situasjonen i økonomistyring, det er alvorlige uregelmessigheter fenomen: for eksempel styring aktiviteter ikke virker strengt i samsvar med finansielle prosedyrer, ikke fullt ut i mulighetsstudien, uten at de nødvendige økonomiske budsjettet på den subjektive beslutning av bedriftens ledelse, som en situasjon ikke å snakke om dette var en skatteplanlegging.
I mellomtiden skatten planlegging av de viktigste bedriftene i Kina, fortsatt uklart. Regnskapsførere eneste bekymringen regnskap, regnskap, bryr seg ikke om skatteinntekter og relaterte kostnader sammenligning beslutningstaking og ledelse mener at den finansielle sektoren, skatteplanlegging funksjoner. Denne formen for skatteplanlegging manglende ingen er ansvarlig.
Det er en betydelig del av Kinas dårlig ledelse og dårlig bedriftens system. Den lave kvaliteten av bedriftens regnskap ansatte, regnskapssystemer, og regnskap er unøyaktige, i strid med regnskapet ikke er i samsvar med regnskaps-prosedyrer er alvorlig, noe som gjør skatteplanlegging ingen måte. Derfor er økonomistyring ikke er fullstendig, slik at effektiviteten av skatteplanlegging er ikke alltid ideelt. Denne virksomheten, til det mer umulig være kjent med internasjonal skatt og økonomisk kunnskap til å forstå landets skattesystem, er det vanskelig å fullføre arbeidet med internasjonal skatteplanlegging.
På den annen side ønsker vi å se vår virksomhet på det presserende behovet for internasjonal skatteplanlegging. Utgangen av 2001, har Kina godkjent en utenlandsk investering bedrift 3091, total investering på $ 4333000000, over hele verden, mer enn 150 land og regioner. Med Kinas inntreden i WTO, kinesiske bedrifter i internasjonal handel vil være inn i en ny fase, er ikke bare blomst og eksport, internasjonal business og vil også få en mer imponerende karriere utvikling. Derfor kinesiske foretak må forbedre nivået på internasjonal skatteplanlegging, for å møte deres utviklingsbehov.
(B) Internasjonal skatteplanlegging Strategier i kinesisk Enterprises
Kinesiske bedrifter forbedre nivået på internasjonal skatteplanlegging, kan du starte fra følgende aspekter:
1, for å studere internasjonal skatterett faktoren som et viktig grunnlag for skatteplanlegging
Som tidligere omtalt, er det internasjonale skatteplanlegging basert på forskjellen mellom det internasjonale skattesystem, bør det kinesiske bedrifter forbedre nivået på internasjonal skatteplanlegging, bør det styrke ordningen med internasjonal beskatning.
Foretakene bør studere landets skattelovgivningen og skattepolitikk, etter ulike nasjonale skattesystemer og politikk, velg et gunstig sted for investering. Dette krever bedrifter til å gjøre forstå forskjellene i nasjonale skattesystem, og fokusere på den dynamiske nasjonal skattepolitikk og utvikling. I valg av investering i markedet, fra landets skattesystem, på gunstige vilkår og andre aspekter for å forstå og vurdere. Kina har allerede en del bedrifter å velge basert på skatteplanlegging praktiske eksempler på utenlandske investeringer steder som Kina CITIC, Shougang Group, Kina Travel og andre baser i Hong Kong utenlandske investeringer selskapet eller holdingselskap.
2, hensiktsmessige ordninger og kapitalstruktur av organisasjonsform
I skatteplanlegging, behovet for å vurdere organisatoriske formfaktor. Organisatoriske former for foretak er hovedsakelig eid foretak, partnerskap og begrenset ansvar for de tre organisatoriske former for skatterett er svært forskjellig. Derfor, hvis en utenlandsk investering foretak som er etablert, må vi velge en bestemt form for organisering for å redusere skattene. Co, Ltd som USA skatteloven kan for å tilfredsstille spesifikke forhold i henhold til partnerskapet form av databehandling inntektsskatt. Hvis bedriften etableringen, være oppmerksom på denne lille, å Inc. oppfyller vilkårene, kan du betale skatt av et partnerskap for å spare mye skatt.
I mellomtiden selskapets kapitalstruktur, bør skatteplanlegging også ta hensyn til innholdet. Som nivået på sin egen utvikling i Kina er ikke høy, kapitalstrukturen tilbøyelige til irrasjonell oppførsel. Som corporate gjeld kapital og forholdet mellom egenkapital kan justeres for å øke bedriftens verdi, men når det er personlig inntektsskatt, skatten skjoldet effekten av dette vil bli kuttet personlig inntektsskatt. Derfor, når kapitalstrukturen i ordningene for å finne det optimale gjeldsgrad bedriften punkt. Multinasjonale foretak som opererer i Kina, må vi ta hensyn først og fremst kjent med planleggingen målene for virksomheten knyttet til statlig skatt lover og forskrifter, nøye innholdet i lover og forskrifter og endringer. Velg riktig balanse i ulike forhold, i tråd med netto resultat etter skatt og prinsippet om å maksimere bedriftens verdi, vurderer helhetlig risikostyring, skatt risiko og politisk risiko, og til slutt valgte gjennomførbarheten av programmet.
3, velger du linjen med det internasjonale skatte miljø og drift av regnskapsmessig metodene
Metode for regnskap vil påvirke skattbar inntekt. Etableringen av utenlandske investeringer for å lindre skattebyrden av selskaper, bør kinesiske bedrifter ta hensyn til skatteregnskap i vertslandet, velger du riktig regnskap metoder.
For eksempel, for varelager verdsettingsmetode, kan du planlegge fra følgende perspektiv: Når prisen situasjonen i ulike oppmerksomhet til tilfelle av mulige forskjellige inventar verdsetting metoder, og når lagerbeholdningen kostnader og markedspriser avvike fra historien, mange land tillater selskapene å Velg laveste av kostmetoden.
Igjen, for anleggsmidler avskrivninger metode for planlegging, bør vi merke til at i den første perioden av anleggsmidler, akselerert avskrivningsmetode kan brukes mer enn den lineære avskrivninger, men senere dersom selskapet overskudd hvert år, den akselererte avskrivninger skattefordeler med forsinkelse . I mellomtiden er det akselerert avskrivningsmetode ikke alltid bra for business. Bare i bedriften tapte penger eller ikke ikke pleier å nyte Corporate inntektsskatt reduksjon i perioden, er det mest gunstig valg
I tillegg utvinning av fondet, bruken av regnskap og regnskapsprinsipper er skatteplanlegging innhold.