In de moderne markteconomie, met een groot aantal nieuwe bedrijven per dag produceert de registratie Tegelijkertijd zijn er een groot aantal ondernemingen gesloten om verschillende redenen, worden verdrongen. Ondernemingen in de loop van zakelijk succes, in aanvulling op de industrie en de onderneming aan de marktvooruitzichten te betreden, beleidsadvies, kwaliteit van medewerkers, management niveau, zoals een relatie management concept, de omvang en de verscheidenheid van de vroege dagen van business planning , terwijl de fiscale planning van plan is een van de belangrijkste daarvan, als gevolg van verschillende organisatievormen van ondernemingen in de belasting over de verschillende kenmerken hebben de beleggers de keuze van de ondernemingen van verschillende organisatorische vormen, zullen de opbrengsten van beleggingen produceren ook verschillen, en beïnvloeden zodoende de business totale inkomsten en de winstgevendheid. Daarom, bij het opzetten van in het bedrijfsleven, is het noodzakelijk om de organisatie ervoor kiezen om een of andere vorm van positieve plannen uit te voeren.
In het algemeen, de vorm van business organisatie is onderverdeeld in drie categorieën, te weten bedrijven, vennootschappen en eenmanszaken. Vanuit juridisch oogpunt, zijn rechtspersonen, die in verhouding tot het geïnvesteerde bedrag met beperkte aansprakelijkheid. Daarnaast is ook beschikbaar vanuit andere invalshoeken, bijvoorbeeld, kunnen worden onderverdeeld in binnenlandse en buitenlandse bedrijven; buitenlandse bedrijven in joint ventures en Sino-buitenlandse coöperatieve ondernemingen.
Organisatorische vorm van het tweede niveau indeling wordt uitgevoerd in het ondernemingsbeleid van de onderneming divisie. Het niveau van de betrekkingen tussen twee van de onderneming, dochterondernemingen en moedermaatschappijen van het totaal. Verschillende organisatorische vormen hebben verschillende niveaus van belastingen, dus beleggers rekening moet houden bij de oprichting van ondernemingen van verschillende organisatievormen voor zakelijke impact.
1, Ltd en vergelijking van de geselecteerde samenwerkingsverbanden
Mijn bedrijf en het partnerschap met de bepalingen van verschillende fiscale uit te voeren. Het staatsbedrijf dat de winsten in het bedrijfsleven inzake de vennootschapsbelasting geheven op de winst na belasting als dividend aan de beleggers, individuele investeerders nodig hebben om een persoonlijke inkomstenbelasting te betalen. Het partnerschap is niet de operationele winst geen vennootschapsbelasting te betalen, enkel opgelegd een partner de persoonlijke inkomstenbelasting deel van de inkomsten.
Voorbeeld 1: Een persoon die een onderneming loopt, de jaarlijkse winst van 200.000 yuan, zal de wijze waarop bedrijven kunnen opzetten van de grootste fiscale voordelen?
Optie 1: het opzetten van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid
Vennootschapsbelasting = 20 × 33% = 6,6 (miljoen)
Persoonlijke inkomstenbelasting = (20 tot 6.6) × 20% = 2,68 (in miljoen)
Het inkomen na belastingen = 20-6.6-2.68 = 10,72 (miljoen)
Scenario 2: de oprichting van de individuele onderneming
Persoonlijke inkomstenbelasting = 20 × 35% = 6,325 -0,675 (miljoen)
Het inkomen na belastingen = 20 tot 6.325 = 13.675 (miljoen)
Optie 2 zou moeten kiezen, een belastingplichtige van deze actie is toegestaan door de wet, de fiscale planning vóór de handeling, en tot op zekere belastingbesparing effect te bereiken.
Bovendien heeft elke medaille heeft twee kanten, de keuze van de positieve aspecten, maar ook de negatieve kant beschouwen, kan niet worden gegeneraliseerd. Bijvoorbeeld in het geval geen rekening wordt gehouden van de belangrijkste factoren, alleen en het geval van een commanditaire vennootschap, partnerschap beter dan Co, Ltd, een partnerschap slechts een keer als de inkomstenbelasting, en Co nog een handtekening te zetten vennootschapsbelasting, indien rekening wordt gehouden met heffingsgrondslag voor de vennootschapsbelasting, belastingtarieven, incentives en andere factoren bestaan, Inc heeft ook de positieve kant, omdat de staat de fiscale stimulansen zijn over het algemeen alleen van toepassing Inc, bijvoorbeeld, State Administration van Belastingen (1997) nr. 198, die voorziet in naamloze vennootschappen, aandeelhouders, individuele aandeelhouders ontvangen kapitaal reserve in inkomen die geen heffing inkomstenbelasting, dit partnerschap dat niet zal kunnen genieten; de tweede plaats, de aard van de werkzaamheden in twee na fiscale maatregel algemeen belang, kan niet alleen nominale belastingtarief, maar ook de totale belastingdruk, zoals Corporation 'holistische' maatregelen in het algemeen beter dan de business partnership, 'holistische' betekent de afschaffing van de overlappende geheven, belastingen verwijdert een deel, in de derde, zowel onder zijn eigen inwoners als partners, maar ook buitenlandse ingezetenen, de opkomst van het transnationale partnerschap fiscale fenomeen, te wijten aan de verschillende nationaliteit, verschillen in de belasting zal verschijnen. In het algemeen, grote ondernemingen moeten kiezen Inc, kleine bedrijven, meer passend gebruik van partnerschappen. Vanwege de grotere bedrijven meer kapitaal nodig, de financiering is moeilijk te beheren meer complexe, zoals het gebruik van vormen van partnerschap functioneren bemoeilijken.
Ten tweede, de vergelijking van de dochterondernemingen en filialen selectie
De zogenaamde dochteronderneming is effectief worden gecontroleerd door een ouder of een dochteronderneming van de moedermaatschappij direct of indirect gecontroleerd door een reeks van bedrijven in een bedrijf; zogenaamde tak is een tak van deze organisatie als het bedrijf bestaat in de nationale fiscale ontvangsten, het vaak synoniem met de vaste inrichting.
Wanneer een bedrijf uit te voeren cross-regionale actie, is het gebruikelijk om van dochterondernemingen in other regio's, dat is ingesteld up dochterondernemingen of branches, van een legal perspective, dochterondernemingen zijn onafhankelijke juridische entities, and filialen zijn geen onafhankelijke juridische entiteiten, they verschil is tussen: ten eerste, procedures vast te stellen voor verschillende onafhankelijke boekhoudkundige eenheid die is opgericht in het gebied moeten gelden voor een groot aantal procedures, ingesteld ingewikkelde procedures, start-up kosten zijn groot, en relatief eenvoudige procedure op te zetten tak, minder kosten, 2 verschillende vormen van boekhoudkundige en fiscale, boekhoudkundige en onafhankelijke dochteronderneming is een onafhankelijk rapport en een belasting betalen, lokale belastingautoriteiten de voorkeur aan, maar geen aparte juridische dochteronderneming, uitgevoerd door het hoofdkantoor en uniforme fiscale boekhoudkundige winst of verlies, als winst-en verliesrekening, een filiaal en het hoofdkantoor kunnen compenseren elkaar na de inkomstenbelasting. Ten derde, de verschillende fiscale stimulansen, een uitgebreide belastingverplichting dochterondernemingen, filialen dragen slechts beperkt belastingplichtig is. Dochterrichtlijn is een onafhankelijke rechtspersoon kan de belasting-vrije periode geniet, waaronder een reeks van preferentiële beleid en andere preferentiële beleid, het filiaal als een niet-onafhankelijke juridische entiteit, je kunt niet genieten van de preferentiële beleid. Als buitenlandse investeringen bedrijven in China's "twee tot drie half-vrij", "belasting preferentiële tarieven" en andere preferentiële beleid, kunnen zij alleen van toepassing op zelfstandige onderneming.
Voorbeeld twee: Blue Sky is een bedrijf met een A, B twee takken van de Groep, het hoofdkantoor van het bedrijf in 2002 de winst 30 miljoen yuan, de winst van 5 miljoen yuan tak A, B tak verlies van 3 miljoen yuan, de vennootschapsbelasting 33%, dan is de groep in 2002 verschuldigde belasting = (3000 +500-300) × 33% = 1056 (miljoen euro) als de A, B vervangen door dochterondernemingen, een verandering in de totale belasting op . Stel A, B, twee dochterondernemingen van een belastingtarief van 33%. Maatschappelijke zetel in de vennootschapsbelasting = 3000 × 33% = 990 (miljoen euro), een bedrijf in de vennootschapsbelasting = 500 × 33% = 165 (miljoen), heeft B Company verliezen sinds 2002, dat jaar niet te betalen vennootschapsbelasting.
Nou, blauwe hemel vennootschapsbelasting verschuldigd voor het jaar 2002: 990 +165-1155 (miljoen euro), hoger dan het totaal bijkantoor ontvangsten :1155-1056 = 99 (miljoen). Als het hoofdkantoor en dochterondernemingen uit verschillende belastingtarieven van toepassing zijn, dan zou de situatie veranderen.
Voorbeeld 3: Nanjing Tian Shun Corporation, Zhuhai, Hainan en hebben elk een tak, waarvan Nanjing tarief van de vennootschapsbelasting was 33%, Zhuhai, Hainan en zijn 15%. 2002 winst van 20 miljoen yuan hoofdkantoor van het bedrijf; Hainan, Zhuhai, twee dochterondernemingen werden 2 miljoen yuan en de winst van 3 miljoen yuan. Corporation biedt een winst na belastingen van dochterondernemingen aan 60% van het hoofdkantoor, 40% van de te repatriëren haar behouden, dan in 2002:
Maatschappelijke zetel in de vennootschapsbelasting = 2000 × 33% = 660 (miljoen)
Hainan dochteronderneming van de vennootschapsbelasting = 200 × 15% = 30 (miljoen)
Zhuhai dochteronderneming van de vennootschapsbelasting = 300 × 15 = 45 (miljoen)
Corporation dochteronderneming aan winsten te repatriëren = (200-30) × 60% + (300-45) × 60% = 255 (miljoen)
Repatriëring van de winst moet worden onderworpen aan de inkomstenbelasting = 255 × (33% -15%) = 45,9 (miljoen)
Blue Sky bedrijf de totale inkomsten = 660 +30 +45 +45,9 = 780,9 (miljoen)
Als we veranderen de twee takken dochteronderneming, dan is de sky is de totale belastingdruk = (2000 +200 +300) × 33% = 825 (miljoen)
Deze set-up een filiaal dan een dochteronderneming aan investeerder te betalen belastingen 825 tot 780,9 = 44,1 (miljoen) terug te dringen. Zichtbaar, opgericht dochterondernemingen en filialen hebben voordelen en nadelen. Als de dochteronderneming en the moedermaatschappij wet die niet dezelfde juridische entiteit, en kan daarom niet worden opgenomen in de Corporation, een subsidiary van het verlies op rekening; de branche en head office is dezelfde juridische entiteit, kan zijn plaats in de operaties en het hoofd verlies worden gecompenseerd . Daarom, wanneer ondernemingen om de productie uit te breiden en het beheer moet bijkantoren te vestigen in het buitenland of in het buitenland, kunt u de grond in de vroege stadia onbekend plaatselijke omstandigheden, de productie en het beheer treedt op de eerste fase, de mogelijkheid dat grote verliezen situatie, overwegen de oprichting van een bijkantoor zodat het verlies heeft plaatsgevonden buiten het hoofdkantoor geboekt als een vermindering van de lasten voor het hoofdkantoor te verlichten. Wanneer de productie en het beheer van de verkoop van producten track opgepikt, winstgevend kan zijn, moeten overwegen de oprichting van een filiaal, kunt u genieten in een winst voor de lokale belasting te waarborgen preferentiële beleid.
Derde, particuliere ondernemingen en individuele bedrijven de keuze van
Volgens de huidige fiscale wetgeving, particuliere ondernemingen in China voor "The People's Republic of China Enterprise Income Tax Law", die van toepassing is op individuele bedrijven, "The People's Republic of China Individuele wet op de inkomstenbelasting," Afgaand op het tarief van de belasting de particuliere sector moet 3 miljoen of minder, het tarief worden 18% van hun belastbaar inkomen in de 30.000 tot 100.000 yuan, het tarief van 27%, het jaarlijkse belastbaar inkomen van 10 miljoen yuan, het tarief was 33%; individuele bedrijven moeten worden op 3 miljoen en fiscale toepasselijke marginale tarief van 20%, direct kijken lijkt hoger dan de particuliere sector, maar de individuele bedrijven in de van toepassing zijnde belastingtarief belastingtarief voor de totale effectieve aanslagvoet van slechts 15,8%, lager dan de private sector 18%; individuele zakelijke maatstaf van heffing 100.000 yuan, het toepasselijke marginale belastingtarief van 35%, 33% hoger dan de particuliere tarieven, maar slechts 28,25% effectieve belastingtarief, kunnen we zien dat, op hetzelfde niveau van de winstgevendheid, de individuele zaken voor meer dan de private baten Echter, de individuele bedrijven hebben een groot aantal tekortkomingen, zoals kleine oppervlakte, een moeilijk uit te breiden en zo verder. De private sector is relatief goed georganiseerd, in staat om operaties uit te breiden, kosten te verlagen, winst, enz., dus beleggers de keuze van de organisatorische vorm van de voormalige moet rekening worden gehouden met tal van factoren, waardoor de keuze in hun voordeel.
IV, de keuze van de zogenaamde buitenlandse gefinancierde ondernemingen verwijzen naar: het staatsbedrijf activa, de collectieve activa, eigen vermogen van de binnenlandse ondernemingen opgericht. Inclusief staatsbedrijven, collectieve ondernemingen, particuliere ondernemingen, joint ventures en joint-stock ondernemingen. De zogenaamde buitenlandse gefinancierde ondernemingen is goedgekeurd door de Chinese regering opgezet in China, met deelname van buitenlands kapitaal in de economische entiteit. Inclusief: joint ventures, Sino-buitenlandse coöperatieve ondernemingen en geheel ondernemingen in buitenlandse handen.
Binnen de belasting voor buitenlandse gefinancierde ondernemingen is er een groot verschil: preferentieel tarief binnen het bereik van kleine ondernemingen, 18% en 27% in twee klassen; geconfronteerd met een aanzienlijke daling van de buitenlandse concessies, werd 15% en 24% in twee stappen. Preferentiële beleid om bedrijven binnen de beperkte werkingssfeer van toepassing, met name de tertiaire sector, met behulp van de "drie afval" business-, arbeids-dienstverlenende bedrijven, fabrieken draaien, welzijn ondernemingen, buitenlandse gefinancierde ondernemingen bereik is groter, met inbegrip van: productie bedrijven, geavanceerde technologische bedrijven, export bedrijven, evenals in energie-, transport-, haven-bouwbedrijven, binnenlandse bedrijven preferentiële verlaging op korte tijd, meestal 1-3 jaar, terwijl de buitenlandse gefinancierde ondernemingen breekt een langere tijd, meestal vijf jaar of 5 jaar. Bovendien, in de buitenlandse belasting van toepassing is op het aantal onderwerpen zijn verschillend, binnenlandse bedrijven voor meer dan 10 buitenlandse belastingen van toepassing tot en met 6. Geeft aan dat door het buitenland gefinancierde ondernemingen meer preferentiële beleid te genieten, fiscale verschillen zijn groot, hetzelfde in andere omstandigheden, moet bedrijven kiezen voor joint ventures.