私達はすべて知っているように、税支出のコストは、ビジネスの重要な部分です。外国の経済貿易活動の増加としてWTOに中国のWTO加盟は、企業が国際貿易のコストを見つけようとする必要があります、方法論は、どのように国際貿易の税の支払いを減らすために重要な研究テーマとなっている。国際市場経済、法の支配の標準機能があるため、中国の企業は、全体的、長期的な利益は、税の回避、脱税や他の短期の動作、科学、国際的な税計画、すなわちby国際的な税のルールの使用への移行を断念保護すべき事前に自分の資金調達、投資や生産の操作活動、適切な取り決めは、物流ように、企業は法律によると、税金を払う必要がありますも権利の完全な享受を国際的な税の法律と最高税率の利益のための優遇政策の下で、ビジネス価値を実現するために最大。
まず、国際的な税計画の目標の基礎
企業は国際的な税計画には、まず国税のシステム上の理解を深める必要があります。国際的な税計画の目的は、国際課税の違いは、異なる政治的なシステムのためのすべての国は、経済発展が不均一に基づくものであるため、税制は大きな違いが間に存在する。多国籍企業納税者の税の計画でこの違いは、空間と機会を提供すること。
税収、税率、税のオブジェクト、課税、税制上の優遇措置や構成の他の側面で別の国が別の税管轄：
1、税金の管轄の違い
税は国の税務管轄にある3つのタイプ：住民の管轄、民事裁判と収入源の管轄です。ほとんどの国は、管轄権の行使との管轄から派生している間それぞれの国または地域は、一般的には政治、経済、法律上の伝統、選択、税金を管轄権の行使に基づいているチュミンの。別の税管轄主権国の運動の結果、それによって国際的な税計画のための機会を創出するように。
2、料金の違い
レートの違いはさまざまな国は、課税所得やクラスの課税額と同量の別の税率です。企業は投資来て低い複合税率の国を選択することができる国は利益の高い税率子会社機関の国で低に転送することができます。
3は、課税と税の基本の違い
異なる国の税金の範囲と内容の下に、各税の別の税のオブジェクト、さまざまな国のオブジェクト異なる可能性があります、その税基盤が異なることがようにします。企業はさまざまな税制の税務計画を活用することができます。
4、税の優遇措置の違い
多くの国が、外国投資を誘致するために、外国人投資家に対する課税の利点の種類を実装します。減税として、このような様々な税控除。国の税制優遇政策は、多国籍納税者税務計画の重要な要素です。
上記の分析から見ることができます、国際的な税計画は国の税制の違いに基づいています。ビジネスは、州の税法を完全に制御だけで、その特定の税制上のいくつかの他の客観的な要素を考慮に基づい可能右税務計画のプログラムを動作するようにしています。
第二に、国際的な税計画の具体的な方法
国際的な税計画およびその他の関連要因に基づいて、することができますベースの約国際的な税計画の具体的な方法を集約さ次のとおりです：
1、税の管轄を避けるために
前述したように、企業は国の管轄権を行使することと同じ居住者又は国民の管轄を避けるために措置を取ることができる個人の法的関係を、またはソースの連絡先からの場所で同じ管轄権を行使しないようにしています。これは、いわゆる税の管轄権を避けるためです。
外国人投資企業が税金を減らすために恒久的な国家機関になって避けることができます。利益の企業は多くの国で、"恒久的施設は、"課税ので、短期的な国境を越えたビジネス活動には、"恒久的施設"のホストになるようにしない場合は、ホスト国に税を避けることができます。これは時間の短期的な管理を避けるために、または達成するために、ホスト機関の性質を変えることによって制御することができます。
2、使用税率が違い
税率はさまざまな国そこに規定するので、違いは、国際的な税計画作って、企業が国に低い税率との統合の投資を選択することができます、税率も税率の低い国から高い利益を得て国のセクタことができます。統計によると、総資産、これらの国における米国多国籍企業25％のそれらの部分の国または地域の20％未満の企業所得税率を位置によって資産の一般的に高いリターンを開催しました。
転送は、課税所得は通常、実際にいくつかの方法です：
（1）企業が信託財産の転送を使用することができます。信頼関係が自分の財産の信託管理、信託財産、カットオフの間に顧客との関係の法的な所有権委託するクライアントを確立したら。一般的に不動産の所有者の管財人に委託し、もはや所得税のプロパティです。受益者は、信頼の利点から配布を受信しないようにと裁量信託では、信頼の受益者なので、長い信託財産の所有権を享受していない、受益者が信託財産上の任意の税を払う必要はありません。税務計画はこのような規定で租税回避する場合は、国の所得税率が高いほど、裁量信託の会社の方法自分の財産をタックスヘイブンの信頼管理外のため、上で位置委託することができます使用することができますこのような外国の信託会社の作成、プロパティの所有者と受益することができますが、完全にはアウトの収益の国に財産税の義務です。信託財産は、タックスヘイヴン信託の管理を委託されるためまた、信託財産は、地方政府の課税や所得のコレクションには、一般的には非常に少ない所得税です。
（2）企業も低税率の国に関連することができます利益を会社の利益に移転価格の内部転送を使用して転送する手段、企業グループの利益は税率の低い国の多くの会社として達成するために。この方法で最も一般的なの税務計画の多国籍企業の実践。
（3）内部の保険会社の形成することにより利益を転送します。いわゆる内部保険会社が企業や団体が同じ事業投資会社具体的には、親や姉妹会社の設立に従事のグループに保険市場外保険会社に代わるものとして保険サービスを提供することです。多国籍保険会社が内国消費税の計画を使用できます。実際には、何税や保険会社に税率の低い国で、その親会社および子会社が居住国の、会社のグループの利益の一部を利益を転送するために内部タックスに保管されて大規模な保険料の方法を支払うアカウントの保険会社。地方税の保険会社の利益にいくらが、これは住宅の親会社の国が義務ではありませんので、利益を本国へ送還することはできません。
また実際の課税所得の移転、これらのメソッドは、国際的な税計画の効果的な他の方法がある。
3、税務計画と税務のベースに課税へのこだわり、オブジェクト間の違い
税計画では、我々は考慮主に所得税、投資税の選択した場所を取らなければならない、在庫評価、原価計算、固定資産の減価償却費、さまざまな分野の積立金の要件のさまざまな種類の抽出への投資は税務計画を実施する。
国際的な税の計画では、我々は輸入関税の分析に注意を払う必要があります。輸入関税は、通常製品の価格、利益になる、低輸出税や輸入免税価格を添付の高い輸入関税が増加投資コストにつながる。外国人投資家が直接投資国の輸出される場合は、国の高い輸入税は、ライバルの高レートは投資場所の輸出を防ぐためにできるようになります。したがって、税務計画、異なる必要があります採用の直接投資戦略の輸出を行う。
4、税の優遇措置を検討する計画
使用して、税制優遇措置の税務計画の重要な要素である。国間の国際的な課税は他の国に協定を締結例：通常、優遇所得税の源泉徴収の規定は、特定の別の所得の住民がある。しかし、契約は、この契約を国外の非居住者企業の利益にすることはありません署名が、企業は1つのコンパクト、国内子会社の設定ができ、それローカル居住会社する、3番目の国の居住者を完全に子会社コントロール。この方法では、国際的な税の協定は、子会社の優遇措置を享受することができます。次にして親会社への利益のために提携により子会社化を渡します。
国際的な税の計画では、税金の休憩を取り、我々は税制優遇措置に注意を払ってください多くの経済的低開発では、より強度の分野での低品質の労働力です。だからだけで、高費用の政治と運用リスクによる後方地域のインフラシステムの負担を無視して減税を考慮していない。
第三に、中国企業は国際的な税計画の措置を
（A）は中国企業のステータス国際的な税計画
中国の税務計画は新しい概念ではなく、中国の企業の実装では税計画は十分ではありません。
まず、私達のほとんどの企業は、税務計画の意識を欠いている。中国の企業の指導部は、そのときに税金を払うのコストを削減になる金融、税の知識がないので、彼らはしばしば税のスタッフひいきなどのようにではなく、独自の合理的かつ合法的な税を節税することを計画見つけるために脱税の量を使用します。会社の財務担当者と事業税の計画を行うには税務、会計知識のレベルを使用することはできません。
中国では多くの企業は、税務計画の欠如良い基盤を。財務管理の現状我々の側からは、深刻な不正現象です例：財務管理活動の手続きに厳密に従って、適切な検討もせず、企業のリーダーシップによる主観的判断に必要な財務予算しないと動作しないのが状況がこの税の計画された言及しない。
一方、中国の主要な企業は、まだ不明の税務計画。会計士唯一の懸念の会計は、財務諸表、税収および関連コスト比較意思決定を気にしないでください。管理は、金融セクターは、税務計画機能と考えている。税務計画の例このフォームは、誰も責任があります。
また、中国の貧しい人々の管理と貧しい人々、企業システムのかなりの部分があります。企業会計のスタッフの質の低、会計システム、会計記録は正確、アカウントは、会計手続きに従っていないと矛盾している、その税金をしない方法を計画している深刻だ。税務計画の有効性は、常に理想的なされていませんので、そのため、財務管理は完全ではありません。この企業は、より多くのことは不可能である国際的な税と金融知識を持って国の税制を理解する精通しているためには、国際的な税計画の作業を完了することは困難です。
一方、我々は国際的な税計画のための緊急の必要性を私たちのビジネスを表示する。 2001年末、中国は世界中、外国投資企業3091、4333000000ドルの投資総額は承認している150以上の国と地域。 WTO加盟は、国際貿易、中国企業に中国のWTO加盟で新たな局面を入力されるだけ咲いて、輸出事業、国際的なビジネスとされていない、より印象的なキャリア開発を取得します。したがって、中国企業は、その開発を満たすために国際的な税計画のレベルを向上させる必要があります必要があります。
（B）は国際的な税は、中国企業における戦略計画
中国企業が国際的な税計画のレベルを向上させる場合は、次の側面から始めることができます：
1、税務計画の重要な基盤として国際的な税の要因を検討する
前述のように、国際的な税計画は国際的な税のシステムの違いに基づいていますので、中国企業は国際的な税計画のレベルを向上させる必要があります、それは国際課税のシステムを強化する必要があります。
企業は、さまざまな国の税制や政策への投資に有利な場所を選択応じて国の税法および租税政策を検討すべきである。これは、企業が国の税制の違いを理解して行うには、必要とする動的な国民の税金政策と開発に焦点を当てる。投資の選択や市場では、国の税構造からでは、有利な条件および他の側面を完全に理解し、検討している。中国はすでに税が中国中信、首鋼グループ、中国旅行、香港外国人投資企業の他の基地や持株会社などの外国人投資地域の実践例を計画に基づいて選択するいくつかの企業があります。
2、適切な配置と組織形態の資本構造
税計画では、必要が組織フォームファクタを考慮する。企業の組織形態は、主に税法の3つの組織形態の企業、パートナーシップ、有限責任を所有している、非常に異なっている。外国人投資企業を設立する場合したがって、我々は注文の税金を減らすために組織の特定の形式を選択する必要があります。株式会社は、米国税法としての所得税を計算するのパートナーシップのフォームに基づいて特定の条件を満たすために適用できます。事業所は、この小さな社は、条件を満たすために注意を払う場合は、パートナーシップによって多くの税金を節約する所得税を支払うことができます。
一方、同社の資本構造は、税の計画は、コンテンツに注意を払う必要があります。中国では独自の発展のレベルとして高く、資本構造が不合理な行動を起こしやすいされていません。たとえば、企業の負債資本と企業価値の増加の間の自己資本比率は、しかし、調整することができますが、個人所得税の存在が、この税のシールド効果は、個々の所得税を削減される。したがって、手配最適な負債比率のビジネスポイントを見つけるために資本構成。多国籍企業は中国で動作して、我々は注意を最初の支払わなければならないすべてのビジネス州税の法律や規制に法令および変更の内容に細心の注意を払うことに関連する計画の目標に精通。企業価値の最大化の原則に沿って、税引き後の別の負債の適切な割合と、純利益は、企業のリスク、税務リスクや政治リスクを考慮し、最終的にはプログラムの可能性を選択します。
3、国際的な税環境と会計処理の方法の操作で行を選択
方法は、会計の課税所得に影響します。外国人投資の設立は、企業の税負担を軽減するため、中国企業は、ホスト国の税務会計、適切な会計処理の方法を選択して注意を払う必要があります。
たとえば、在庫の評価方法の場合は、次の観点から計画することができます：可能な場合は別の在庫評価方法の場合に別の注目の価格状況は、在庫コストと市場価格は、歴史から逸脱する、多くの国ができるように企業に選択法による原価法の下の。
繰り返しますが、計画の固定資産の減価償却の方法、私たちは、固定資産、加速償却法の初期の他の宿泊をとして使用できます必要があります定額減価償却than、but later場合会社のprofitsすべての年、delay with加速償却控除の対象。一方、加速償却の方法は、常にビジネスのためによくないです。企業だけでお金を失ったかどうかの期間の法人所得税の削減を楽しむ傾向にあるしない場合は、最も有利な選択肢です
また、基金は、アカウントと会計方針の使用の抽出は税務計画のコンテンツです。