Come tutti sappiamo, il costo della spesa fiscale è una parte importante del business. adesione della Cina all'OMC, come l'aumento di stranieri attività economica e commerciale, le imprese dovrebbero cercare di trovare metodi a basso costo del commercio internazionale, commercio internazionale e quindi di ridurre il pagamento delle tasse è diventato un importante argomento di ricerca. Poiché l'economia di mercato internazionale ha caratteristiche standardizzate di Stato di diritto, la Cina ha le imprese dovrebbero proteggere complessivamente a, interessi a lungo termine, abbandonare the evasione fiscale, evasione fiscale e altri comportamenti short termine, uno shift verso la scienza e la pianificazione fiscale internazionale, ossia l'utilizzo di norme fiscali internazionali, by il loro finanziamento proprio, gli investimenti e le attività di tale operazione, come la produzione e del commercio opportuni accordi in anticipo e di pianificazione in modo che le imprese dovrebbero pagare le tasse secondo la legge, ma anche il pieno godimento dei diritti secondo il diritto tributario internazionale e gli incentivi per ottenere i benefici fiscali massima, l'impresa di valore massimizzata.
In primo luogo, il fondamento oggettivo della pianificazione fiscale internazionale
Le imprese di pianificazione fiscale internazionale, dobbiamo prima avere una migliore comprensione del sistema fiscale nazionale. Perché l'obiettivo della pianificazione fiscale internazionale è basata su differenze di tassazione internazionale, che tutti i paesi a causa dei diversi sistemi politici, lo sviluppo economico è irregolare, il sistema fiscale esistente tra la grande differenza. Questa differenza di pianificazione fiscale per i contribuenti multinazionale di fornire spazio e tempo possibile.
Diversi paesi competenza fiscale diverso da entrate fiscali, aliquote fiscali, oggetto d'imposta, base imponibile, incentivi fiscali e altri aspetti della composizione:
1, la differenza tra giurisdizioni fiscali
Tassa sulla competenza fiscale degli Stati membri vi sono tre tipi: giurisdizione residente, la giurisdizione civile e alla giurisdizione delle fonti di reddito. Ogni paese o regione è in generale sulla base delle loro politiche, economiche e tradizioni giuridiche, la scelta e l'esercizio della giurisdizione sulle imposte, i residenti la maggior parte dello Stato è anche l'esercizio della giurisdizione e la competenza delle fonti di reddito. A seguito dell'esercizio dei paesi sovrani con giurisdizione fiscali differenti, creando così le opportunità di pianificazione fiscale internazionale.
2, l'aliquota differenze
La tariffa è differenza nei vari paesi, per lo stesso importo del reddito imponibile o di base imponibile di classe ad un'aliquota d'imposta diverso. Le imprese possono scegliere di paesi con aliquote più basse per un investimento integrato, le aliquote d'imposta può essere anche il settore dei paesi con elevati profitti da parte di paesi a tassazione ridotta.
3, passivi e le differenze di base imponibile
Imposte in diversi paesi possono essere oggetti di diverso trattamento fiscale, oggetti di paesi diversi per ciascuna imposta nel campo di applicazione e il contenuto possono essere diversi, così le differenze di base imponibile anche. Le aziende possono utilizzare un trattamento fiscale diverso per la pianificazione fiscale.
4, la differenza tra gli incentivi fiscali
Molti paesi, al fine di attirare investimenti esteri, l'imposta sulla investitori stranieri per attuare diversi tipi di benefici. Come ad esempio sgravi fiscali, detrazioni fiscali vari. politiche fiscali preferenziali di un paese è la multinazionale contribuenti un elemento importante della pianificazione fiscale.
Si può vedere dalla precedente analisi, pianificazione fiscale internazionale è alla base delle differenze nel sistema fiscale nazionale. Business solo in controllo completo delle leggi fiscali dello Stato e il loro sistema fiscale specifica, sulla base e in considerazione alcuni fattori oggettivi, essere consentito di delineare il diritto programma di pianificazione fiscale.
In secondo luogo, il metodo specifico di pianificazione fiscale internazionale
Basato sulla base della pianificazione fiscale internazionale e di altri fattori pertinenti, può essere grossolanamente riassunto modi specifici di pianificazione fiscale internazionale sono i seguenti:
1, per evitare di competenza fiscale
Come discusso in precedenza, le aziende possono adottare misure per evitare la giurisdizione della stessa residente o cittadino di esercitare la giurisdizione del paese ha rapporti giuridici personali, o di fare esercitare la stessa giurisdizione sul luogo dal contatto di origine. Questo per evitare la giurisdizione cosiddetta imposta.
organismi di investimento stranieri possono evitare di diventare un organo permanente nazionale per ridurre le tasse. Imprese in molti paesi, "stabile organizzazione" nel profitto è imponibile, così nel breve termine le attività commerciali transfrontaliere, in modo da non diventare l'ospite di "stabile organizzazione", si può evitare la tassa per il paese ospitante. Questo può essere controllato per evitare una gestione a breve termine di tempo o cambiando la natura del soggetto ospitante di raggiungere.
2, l'aliquota d'imposta utilizzare le differenze
Poiché i tassi d'imposta previsto in diversi paesi ci sono differenze, rendendo la pianificazione fiscale internazionale, l'impresa può scegliere per i paesi con i tassi di imposta inferiori ad un investimento integrato, le aliquote d'imposta può essere anche il settore dei paesi con elevati profitti da paesi a tassazione ridotta. Secondo le statistiche, le attività complessivamente detenuta da società multinazionale americana localizzate nelle regioni del 25% di aliquota dell'imposta sul reddito inferiore al 20% del paese o regione, in questi paesi, generalmente più elevato ritorno degli investimenti.
Trasferimento di reddito imponibile è di solito, in pratica, un certo numero di modi:
(1) le imprese possono utilizzare il trasferimento di beni fiducia. Una volta che il rapporto di fiducia instaurato ai clienti di affidare la loro gestione beni in trust, trust, la titolarità del rapporto con il cliente tra il cut off. In generale affidata al trustee del proprietario non è più di proprietà di imposta sul reddito. E in un trust discrezionale, i beneficiari del trust non godono della proprietà di fiducia, a patto che i beneficiari non ricevono una distribuzione dei benefici trust, i beneficiari non devono pagare alcuna imposta sui beni di un trust. Pianificazione fiscale può essere utilizzato in tali disposizioni per evasione fiscale, se la più elevata incidenza reddito di un paese d'imposta, la società di un trust discrezionale può essere un modo per affidare loro proprietà situate in paradisi fiscali al di fuori the trust per conto della direzione, attraverso creazione di tale fiducia straniera, il proprietario e il beneficiario può essere completamente al di fuori del ricavato per l'obbligo fiscale proprietà al governo nazionale. Inoltre, poiché la proprietà fiduciaria è affidata la gestione dei paradisi fiscali Trust, trust la proprietà, il prelievo del governo locale o la riscossione di entrate non sono generalmente imposte sul reddito molto poco.
(2) Enterprise può anche essere associato al paese a bassa fiscalità mezzi di trasferire i profitti utilizzando i bonifici interni di trasferimento presso i profitti della compagnia, i profitti del gruppo di società affiliate, come molti in paesi a tassazione ridotta da raggiungere. La pratica delle multinazionali nella pianificazione fiscale in questo modo, il più comune.
(3) attraverso la costituzione di società di assicurazione interna di trasferire i profitti. The società così chiamato interno delle assicurazioni, si riferisce a un gruppo di imprese o associazioni che esercitano l'impresa stessa di investimento di imprese già costituite appositamente per la sua società madre o la sorella società di fornire servizi assicurativi come alternativa ad un compagnia di assicurazione al di fuori del mercato assicurativo. compagnie di assicurazione multinazionali possono utilizzare pianificazione interna fiscale. In pratica, in una no-tax o in paesi a tassazione ridotta all'interno delle imprese di assicurazione, allora la società madri e figlie di pagare gran modo i premi di trasferire i profitti fuori dal paese di residenza, parte di un utile del gruppo di società devono essere mantenuti nei paradisi fiscali interno compagnia di assicurazione per conto. Nessun importo entro i profitti compagnia di assicurazione della tassa locale, ma questo non è quello di rimpatriare i profitti in quanto paese della società madre di soggiorno non è il loro dovere.
Ci sono altri metodi di trasferimento di reddito imponibile, in pratica questi metodi sono efficaci nella pianificazione fiscale internazionale.
3, l'attenzione a tassazione nella pianificazione fiscale e base imponibile, la differenza tra oggetti
Nella pianificazione fiscale, dobbiamo prendere in considerazione il luogo scelto per imposta sugli investimenti principalmente sul reddito, gli investimenti nella valutazione dell'inventario e contabilità dei costi, fissi ammortamento delle attività, l'estrazione di vari tipi di obblighi di riserva fund di diverse aree di svolgere fuori pianificazione fiscale.
Nella pianificazione fiscale internazionale, dovremmo prestare attenzione alla analisi dei dazi all'importazione. I dazi all'importazione di solito attribuita ai prezzi dei prodotti, sulle esportazioni inferiore o prezzi delle importazioni duty-free beneficeranno, e degli elevati dazi all'importazione comporti costi maggiori investimenti. Tuttavia, se gli investitori stranieri sarà un paese esporta di investimenti diretti, le tasse di importazione alta del paese, i tassi elevati dei suoi concorrenti saranno in grado di prevenire l'esportazione di localizzazione degli investimenti. Pertanto, quando si fa pianificazione fiscale, gli investimenti diretti e le esportazioni per la strategia adottata dovrebbe essere diverso.
4, prevede di prendere in considerazione incentivi fiscali
L'uso di incentivi fiscali è un elemento importante di pianificazione fiscale. Per esempio: la tassazione internazionale tra paesi hanno firmato accordi per gli altri paesi hanno in genere un altro reddito residenti in particolare, le disposizioni preferenziali reddito ritenuta fiscale. Ma l'accordo firmato questo accordo non dovrebbe essere al di fuori del paese a vantaggio delle imprese non residenti, ma le imprese possono costituita in uno compatto filiali nazionali, e ne fanno una società residente locale, la società controllata interamente da residenti di paesi terzi di controllo. In questo modo, gli accordi fiscali internazionali possono godere del trattamento preferenziale della controllata. Poi la figlia e poi passare attraverso affiliate alla società madre di beneficio.
Nella pianificazione fiscale internazionale, e tenendo agevolazioni fiscali, dovremmo prestare attenzione agli incentivi fiscali sono spesso nel sottosviluppo economico, a bassa forza lavoro di qualità nelle zone di maggiore intensità. Quindi, non solo prendere in considerazione le agevolazioni fiscali, ignorare sistema di infrastrutture arretrate regione e l'onere derivante alto costo dei rischi politici e operativi.
In terzo luogo, le imprese cinesi misure di pianificazione fiscale internazionale
(A) lo status di imprese cinesi di pianificazione fiscale internazionale
pianificazione fiscale in Cina non è un concetto nuovo, ma la pianificazione fiscale nell'attuazione delle imprese della Cina non è soddisfacente.
Prima di tutto, il nostro maggior parte delle imprese mancanza consapevolezza di pianificazione fiscale. Perché la leadership delle imprese cinesi mancano le finanziarie, le conoscenze fiscali, così quando si tratta di ridurre il costo di pagare le tasse, hanno spesso utilizzare l'importo della evasione fiscale, per trovare personale favoritismi fiscali e così via, piuttosto che attraverso le loro tasse proprio ragionevole e legittima pianificazione al risparmio d'imposta. personale finanziaria della società e non può utilizzare il livello della tassa e conoscenze contabili a fare fiscale per le imprese.
Per molte aziende in Cina, la mancanza di pianificazione fiscale una buona base. La gestione finanziaria di alcune imprese dalla situazione attuale della Cina, vi sono delle gravi irregolarità nel comportamento: per esempio, le attività di gestione, le operazioni finanziarie non sono rigorosamente in conformità con i regolamenti, senza studio di fattibilità adeguato, senza il bisogno di Cai Wu guidata dal bilancio dell'impresa sulle decisioni soggettive, che una situazione per non parlare di questa è stata una pianificazione fiscale.
Nel frattempo, la pianificazione fiscale delle imprese principale in Cina, ancora poco chiara. contabilità riguardano solo Ragionieri, le istruzioni contabili, non si preoccupano delle tasse e il confronto dei costi connessi al processo decisionale; e la gestione ritiene che il settore finanziario, le funzioni di pianificazione fiscale. Questa forma di pianificazione fiscale caso nessuno è responsabile.
C'è una parte considerevole di cattiva gestione della Cina e il povero sistema aziendale. La bassa qualità del personale contabili societari, i sistemi di contabilità e documenti contabili sono inesatte, in contrasto con i conti non sono conformi alle procedure contabili è grave, il che rende di pianificazione fiscale nessun modo. Pertanto, la gestione finanziaria non è completo, così l'efficacia della programmazione fiscale non è sempre ideale. Questa impresa, la più impossibile da conoscere fiscali internazionali e la conoscenza del sistema finanziario per poter comprendere fiscale del paese, è difficile completare il lavoro di pianificazione fiscale internazionale.
D'altra parte, vogliamo vedere il nostro business per il bisogno urgente di pianificazione fiscale internazionale. Alla fine del 2001, la Cina ha approvato una società di investimenti esteri 3091, investimento complessivo di 4,333 miliardi di dollari, in tutto il mondo, più di 150 paesi e regioni. In seguito all'adesione della Cina all'OMC, le imprese cinesi nel commercio internazionale verrà aperta una nuova fase, non è solo il fiore e del commercio di esportazione, commercio internazionale e riceverà anche uno sviluppo di carriera più impressionante. Pertanto le imprese cinesi devono migliorare il livello di pianificazione fiscale internazionale, per soddisfare le loro esigenze di sviluppo.
(B) le strategie di pianificazione fiscale internazionale in imprese cinesi
imprese cinesi a migliorare il livello di pianificazione fiscale internazionale, si può iniziare da i seguenti aspetti:
1, per studiare il fattore fiscale sul piano internazionale come una base importante per la pianificazione fiscale
Come discusso in precedenza, la pianificazione fiscale internazionale si basa sulla differenza tra il sistema fiscale internazionale, le imprese onde cinese dovrebbe migliorare il livello di pianificazione fiscale internazionale, occorre rafforzare il sistema della fiscalità internazionale.
Le imprese dovrebbero studiare legislazione fiscale del paese e la politica fiscale, a seconda dei diversi sistemi fiscali nazionali e politiche, selezionare un luogo favorevole per gli investimenti. Ciò richiede alle aziende di fare comprendere le differenze nel sistema fiscale nazionale, e concentrarsi sulla politica fiscale nazionale e la dinamica di sviluppo. Nella scelta di investimento o sul mercato, dalla struttura fiscale del paese, a condizioni favorevoli e altri aspetti per capire a fondo e prendere in considerazione. La Cina ha già alcune imprese di scegliere sulla base di esempi pratici di pianificazione fiscale di localizzazione degli investimenti stranieri come CITIC Cina, Shougang Group, la Cina di viaggio e di altre basi in società di Hong Kong di investimenti esteri o società di partecipazione.
2, opportuni accordi e struttura del capitale della forma organizzativa
Nella pianificazione fiscale, la necessità di considerare fattore di forma organizzativa. forme organizzative sono principalmente imprese di proprietà, le società a responsabilità limitata e per le tre forme di organizzazione della normativa fiscale sono molto diversi. Pertanto, se un organismo di investimento straniere stabilite, dobbiamo scegliere una specifica forma di organizzazione al fine di ridurre le tasse. Co., Ltd. in quanto l'imposta legge degli Stati Uniti possono applicare a soddisfare condizioni specifiche secondo la forma associata di calcolo dell'imposta sul reddito. Se l'esercizio commerciale, prestare attenzione a questo piccolo, Inc. a soddisfare le condizioni, è possibile pagare l'imposta sul reddito da una partnership volta a risparmiare un sacco di tasse.
Nel frattempo, la struttura del capitale della società, la pianificazione fiscale deve anche prestare attenzione al contenuto. Dato che il livello del loro sviluppo in Cina non è elevata, la struttura del capitale inclini a comportamenti irrazionali. Quali il capitale di debito societario e il rapporto tra capitale proprio può essere regolata per aumentare il valore aziendale, ma quando vi è imposta persone fisiche la effetto scudo fiscale di questo sarà riduzione di imposta personale sul reddito. Pertanto, quando la struttura del capitale nelle modalità per trovare il punto ottimale rapporto debito aziendale. Le imprese multinazionali che operano in Cina, dobbiamo prestare attenzione prima di tutto familiarità con obiettivi di programmazione delle attività relative alla legislazione fiscale dello stato e dei regolamenti, prestate molta attenzione al contenuto di leggi e regolamenti e modifiche. Scegliere il giusto equilibrio in proporzioni diverse, in linea con l'utile netto dopo le tasse e il principio di massimizzazione del valore aziendale, considerando rischio d'impresa, rischio di frode fiscale e il rischio politico, e infine selezionati la possibilità di the programma.
Tre, scegliere la linea con il contesto fiscale internazionale e le operazioni dei metodi di contabilizzazione
Modalità di contabilizzazione interesserà reddito imponibile. L'istituzione di investimenti stranieri per alleviare l'onere fiscale delle imprese, le imprese cinesi devono prestare attenzione alla contabilità fiscale del paese di accoglienza, selezionare i metodi di contabilità adeguato.
Per esempio, per il metodo di valutazione dell'inventario, è possibile piano da punto di vista seguenti: Quando the situazione a prezzi diversi e l'attenzione al caso di metodi di inventory possible different valutazione; quando la partenza dal costo historical stock dei prezzi di mercato dei paesi allow molte aziende di Selezionare il metodo di basso costo.
Ancora una volta, per fisso metodo di ammortamento delle attività di pianificazione, dobbiamo notare che nel periodo iniziale di capitale fisso, metodo di ammortamento accelerato può essere utilizzato più l'ammortamento lineare, ma in seguito se gli utili aziendali, ogni anno, l'accelerata benefici fiscali di ammortamento con il ritardo . Nel frattempo, il metodo di ammortamento accelerato non è sempre buono per gli affari. Solo nell'impresa perso soldi o non tendono a non godere della riduzione dell'imposta sul reddito delle imprese nel periodo, è la scelta più favorevole
Inoltre, l'estrazione del Fondo, l'utilizzo di conti e principi contabili in programma contenuto fiscale.