Nella moderna economia di mercato, con un gran numero di nuove imprese ogni giorno produce registrazione nello stesso tempo, ci sono un gran numero di imprese chiuse per varie ragioni, sono costretti off. Le imprese nel corso del successo aziendale, oltre a industrie e imprese di entrare le prospettive di mercato, orientamento politico, la qualità del personale, livello di gestione, un tale concetto di gestione delle relazioni, la portata e la varietà dei primi giorni di business planning , mentre la pianificazione fiscale sta progettando uno dei più importanti dei quali, a causa delle diverse forme organizzative delle imprese del fiscali hanno caratteristiche differenti, gli investitori hanno la scelta della forma impresa organizzazione, che si producono anche le differenze di redditi di capitale, in tal modo le attività commerciali globale delle entrate e della redditività. Pertanto, quando l'istituzione in affari, è necessario scegliere l'organizzazione di condurre una qualche forma di pianificazione positiva.
In generale, la forma di organizzazione delle attività è suddivisa in tre categorie, vale a dire, aziende, società di persone e imprese individuali. Da un punto di vista giuridico, le aziende sono entità giuridiche, che in proporzione alla somma investita a responsabilità limitata. Inoltre, disponibile anche da altre prospettive, ad esempio, può essere suddiviso in imprese nazionali e straniere; società estere in joint venture e imprese cooperative sino-straniere.
forma organizzativa della classificazione di secondo livello si svolge nella divisione enterprise della società. Il livello di relazioni tra due delle società, controllate e società capogruppo del totale. Diverse forme organizzative hanno diversi livelli di tassazione, di conseguenza, gli investitori devono tenere in considerazione nella creazione di imprese di differenti forme organizzative per l'impatto aziendale.
1, Ltd. e il confronto dei partenariati selezionati
La mia azienda e il partenariato per l'attuazione delle disposizioni fiscali varie. utile operativo della società di Stato nel settore delle imprese in materia di imposta sulle società applicate sugli utili realizzati al netto delle imposte, come la distribuzione di dividendi per gli investitori, gli investitori individuali devono pagare una imposta personale sul reddito. La partnership non è, i profitti operativi non pagano l'imposta sulle società, imposto soltanto di un partner quota delle imposte sul reddito personale del reddito.
Esempio 1: Una persona che gestisce una società, il profitto annuale di 200.000 yuan, sarà il modo in cui le aziende possono impostare i benefici fiscali più grande?
Opzione 1: creare una società a responsabilità limitata
Corporate Income Tax = 20 × 33% = 6,6 (milioni)
imposta sul reddito personale = (20-6,6) × 20% = 2.68 (milioni)
reddito dopo le imposte = 20-6.6-2.68 = 10,72 (milioni)
Scenario 2: l'istituzione di singola impresa
imposta sul reddito personale = 20 × 35 = 6,325% -0,675 (milioni)
reddito dopo le imposte = 20-6,325 = 13,675 (milioni)
In caso di scegliere l'opzione 2, il contribuente di tale azione è consentita dalla legge, la pianificazione fiscale prima l'atto, e per ottenere un effetto di sgravio fiscale.
Inoltre, ogni moneta ha due facce, la scelta dei suoi aspetti positivi, ma deve considerare anche il lato negativo, non può essere generalizzata. Per esempio, non considerando il caso dei principali fattori che, da sola e il caso di una società in accomandita, società meglio di Co., Ltd., una partnership solo una volta come l'imposta sul reddito personale, e Co. hanno ancora a firmare un sul reddito delle società, se presa in considerazione la base imponibile per le società, le aliquote fiscali, incentivi e di altri fattori esistono, Inc. ha anche il lato positivo, in quanto gli incentivi fiscali dello Stato sono in genere applicabili solo Inc., per esempio, statale of Fiscalità (1997) n. 198 che prevede la società per azioni, gli azionisti, gli azionisti individual received reserve capitale into reddito che non tassa imposta personale sul reddito, questa partnership che non sarà in grado di godere, in secondo luogo, la natura del business in due measure al netto delle imposte interesse generale, può aliquota d'imposta non solo nominale, ma anche l'aliquota fiscale complessiva, in quanto Corporation "olistico" misure generalmente migliore rispetto al business partnership "olistica", l'eliminazione di sovrapposizione di riscossione, le imposte rimuoverà parte, in terzo luogo, sia tra i propri residenti in qualità di partner, ma anche i residenti stranieri, l'emergere del fenomeno fiscali transnazionali di partenariato, a causa della diversa nazionalità, le differenze fiscali apparirà. In generale, le imprese di grandi dimensioni dovrebbero scegliere Inc., piccole imprese, un uso più appropriato della partnership. A causa delle grandi imprese hanno bisogno di più capitale, il finanziamento è difficile da gestire più complessi, come l'uso di forme di partenariato operazione più difficile.
In secondo luogo, il confronto delle società controllate e selezione filiale
La filiale cosiddetto effettivamente controllata da un genitore o filiale della società madre, direttamente o indirettamente controllate da una serie di società in una società; ramo cosiddetto è un ramo di questa organizzazione come la società esiste nel gettito fiscale nazionale, spesso sinonimo di stabile organizzazione.
Quando una società di condurre operazioni regionali, la pratica comune è quella di creare filiali in altre regioni, che è impostato consociate o filiali, da un punto di vista giuridico, le società controllate sono dotati di personalità giuridica, e rami non sono dotati di personalità giuridica, hanno differenza è tra: in primo luogo, di stabilire procedure per le diverse unità di conto indipendenti stabiliti in questo campo, passare attraverso molte procedure, istituito procedure complicate, costi di start-up sono grandi, e la procedura relativamente semplice da configurare ramo, meno le spese, 2 sono diverse forme di contabilità e fiscali, contabili e indipendente controllata è un rapporto indipendente e pagare, le autorità tributarie locali preferiscono, ma non è una filiale giuridica separata, svolte dalla sede centrale e uniforme utile contabile fiscale o perdita, se profitti e perdite, filiali e sede centrale può compensano dopo l'imposta sul reddito. In terzo luogo, gli incentivi fiscali differenti, procedere a una completa passività fiscale filiali, succursali sopportare soltanto limitatamente fiscale. Controllata è una persona giuridica indipendente può godere periodo di tax-free, tra cui una serie di politiche preferenziali e delle altre politiche preferenziali; la succursale di un soggetto non indipendente legale, non è possibile godere delle politiche preferenziali. Se le imprese gli investimenti stranieri in Cina "due-tre" half-free ", le aliquote fiscali preferenziali" e di altre politiche preferenziali, possono applicarsi solo alle imprese indipendenti.
Esempio due: Blue Sky è una società con A, B due rami del gruppo, il quartier generale dell'azienda, nel 2002 30 milioni di yuan di profitto, il profitto di 5 milioni di yuan al ramo, ramo B perdita di 3 milioni di yuan, l'imposta sul reddito delle persone giuridiche 33%, allora il gruppo nel 2002, dell'imposta dovuta = (3000 500-300) × 33% = 1056 (milioni di euro) se la A, B sostituito da società controllate, un cambiamento nella fiscale complessivo sul . Supponiamo che A, B due controllate aliquota d'imposta sul reddito del 33%. Azienda Sede imposta sul reddito aziendale = 3000 × 33% = 990 (milioni di euro), una società d'imposta sui redditi delle società = 500 × 33% = 165 (milioni), B Società ha registrato perdite dal 2002, l'anno non dovrebbe pagare imposta sul reddito societario.
Beh, azzurro cielo di imposizione societaria redditi dovuta per l'anno 2002: 990 165-1.155 (milioni di euro), superiore al totale delle entrate complessive ramo :1155-1056 = 99 (milioni). Se la sede centrale e filiali delle aliquote fiscali si applicano differenti, allora la situazione cambierebbe.
Esempio 3: Nanjing Tian Shun Corporation, Zhuhai, Hainan e hanno ciascuno una succursale, di cui Nanjing aliquota dell'imposta sul reddito era del 33%, Zhuhai, Hainan e il 15%. 2002 utile di 20 milioni di yuan la sede della società; Hainan, Zhuhai, due filiali sono state 2 milioni di yuan e l'utile di 3 milioni di yuan. Corporation fornisce utili dopo le tasse per il rimpatrio delle filiali il 60% della sede, il 40% del suo mantenuto, poi nel 2002:
Azienda Sede Azienda imposta sul reddito = 2000 × 33% = 660 (milioni)
Hainan filiale di imposta sui redditi delle società = 200 × 15% = 30 (milioni)
Zhuhai filiale di imposta sui redditi delle società = 300 × 15 = 45 (milioni)
filiale Corporation di rimpatriare i profitti = (200-30) x + 60% (300-45) × 60% = 255 (milioni)
Rimpatrio degli utili dovrebbero essere soggette all'imposta sul reddito = 255 × (33% -15%) = 45,9 (milioni)
reddito complessivo Blue società di Sky = 660 +30 +45 +45,9 = 780,9 (milioni di euro)
Se cambiamo i due rami controllata, allora fiscale globale del cielo = (2000 200 300) × 33% = 825 (milioni)
Questo set di una succursale di una società controllata per ridurre l'imposta investitore 825-780,9 = 44,1 (milioni). Visibile, costituire filiali e succursali hanno vantaggi e svantaggi. Come il padre legale di tale controllata, e non del soggetto stesso valore giuridico, e quindi non possono essere incorporati nella Corporation, filiale di la perdita sul conto; le filiali e office testa è lo stesso soggetto giuridico, il suo posto il operazioni e perdita di testa può essere compensato . Pertanto, quando le imprese per espandere la produzione e la gestione deve stabilire succursali all'estero o all'estero, puoi inserire il terreno nelle fasi iniziali non familiare alle condizioni locali, produzione e gestione nella fase iniziale, la possibilità di ingenti perdite che si verificano situazione, considerare la creazione di una succursale in modo che la perdita ha avuto luogo davanti alla sede registrato come riduzione per alleviare l'onere per la sede legale. Quando la produzione e la gestione per monitorare le vendite del prodotto raccolto, può essere redditizio, dovrebbe considerare la creazione di una filiale, è possibile godere di una garanzia di profitto delle politiche fiscali locali preferenziale.
In terzo luogo, le imprese private e le imprese individuali la scelta di
Secondo la legge fiscale in corso, le imprese private in Cina per "La Repubblica popolare di Cina Enterprise Income Tax Law", che si applica alle imprese individuali, "La Repubblica popolare di Cina individuali Income Tax Law," A giudicare dal tasso di imposta del settore privato dovrebbe essere di 3 milioni di euro o meno, il tasso di il 18% del loro reddito imponibile in 30.000 a 100.000 yuan, l'aliquota del 27%, il reddito imponibile annuo di 10 milioni di yuan, il tasso era del 33%, le imprese individuali dovrebbero essere in 3 milioni e imposte applicabile tasso marginale del 20%, sguardo diretto sembra superiore a quello del settore privato, ma le imprese individuali in l'aliquota d'imposta aliquota d'imposta applicabile per l'aliquota fiscale effettiva totale di solo il 15,8%, inferiore rispetto al settore privato il 18%, importo singola impresa imponibile 100.000 yuan, l'aliquota fiscale marginale del 35%, 33% superiori rispetto a quelli privati, ma solo 28,25% aliquota d'imposta effettiva, possiamo vedere che, allo stesso livello di redditività, le imprese individuali per più di benefici privati Tuttavia, le imprese individuali hanno numerose carenze, come la piccola dimensione, difficile da estendere e così via. Il settore privato è relativamente altamente organizzato, in grado di espandere le operazioni, ridurre i costi, aumentare i profitti, ecc, per cui gli investitori dovrebbero essere nella scelta di pre-investimento di forma organizzativa, una serie di fattori devono essere considerati per fare la scelta a loro vantaggio.
IV, la scelta delle imprese cosiddette stranieri finanziati si riferiscono a: i beni di proprietà dello Stato, i beni collettivi, patrimonio personale di imprese nazionali fondata. Comprese le imprese di proprietà statale, le imprese collettive, imprese private, le joint venture e società per azioni. Le imprese cosiddetto foreign-finanziati è approvato dal governo cinese istituito in Cina con la partecipazione di capitale straniero nel entità economica. Tra cui: joint venture, le imprese sino-straniera cooperativa e interamente imprese a controllo estero.
All'interno della tassa sulle imprese straniere finanziati c'è una grande differenza: aliquota fiscale preferenziale all'interno della gamma delle piccole imprese, 18% e 27% in due gradi: di fronte a una significativa riduzione nelle concessioni straniere, sono state il 15% e il 24% in due fasi. politiche preferenziali per le imprese all'interno del ristretto campo di applicazione, soprattutto il settore terziario, utilizzando il "tre" business dei rifiuti, imprese di servizi del lavoro, le fabbriche di esecuzione, le imprese sociali, stranieri finanziati imprese è più ampia gamma, tra cui: le imprese di produzione, avanzate imprese tecnologiche, le società di esportazione, così come nei settori dell'energia, dei trasporti, imprese di costruzione del porto, le imprese nazionali di riduzione preferenziale breve periodo di tempo, di solito 1-3 anni, mentre le imprese straniere finanziati rompe un lungo periodo, in genere 5 anni o 5 anni. Inoltre, nell'ambito delle imposte applicabili al numero di soggetti sono diversi, le imprese nazionali per più di 10, tasse straniera applicabile a 6. Mostra che le imprese straniere finanziati godere di politiche preferenziali di più, sono grandi differenze di oneri fiscali, lo stesso in altre condizioni, le aziende dovrebbero scegliere una joint venture.