kas bisnis kolam Perusahaan sebagai daerah manajemen kas, berdasarkan pokok pinjaman untuk membantu perusahaan membuat grup dana dialokasikan dalam solusi manajemen modal, dalam beberapa tahun terakhir diam-diam meningkat di pasar domestik. Dengan kolam kas bank sebagai perantara, melalui Guiji keuangan, transfer, pembayaran dan fitur lain, pembiayaan yang fleksibel untuk membantu perusahaan mengurangi biaya keuangan, mengoptimalkan efisiensi modal dalam penggunaan dana untuk membantu manajemen terpusat kelompok perusahaan yang unik, sepenuhnya memenuhi perusahaan skala besar kelompok desentralisasi pengelolaan dana untuk kebutuhan manajemen terpusat.
Saat ini kolam kas telah menjadi modal internasional manajemen terpusat Group salah satu alat penting, tetapi dalam beberapa tahun terakhir, hal itu sebagai produk keuangan baru diluncurkan oleh pasar perbankan domestik. Meskipun semakin banyak perusahaan grup telah atau akan menggunakan produk kas kolam, tapi setelah semua kolam kas produk domestik masih dalam tahap relatif awal, dalam praktiknya terlibat dalam proses hukum dan peraturan masih banyak abu-abu zona. Dalam isu terakhir "bendahara perusahaan," kita memiliki definisi kolam kas perusahaan untuk melaksanakan keuntungan dari kolam kas, dan pajak terkait dan isu-isu kebijakan yang diuraikan secara singkat. Dalam majalah ini, kita akan fokus pada isu-isu kolam kas kepatuhan produk untuk studi lebih lanjut.
Nosional penyatuan layak di negeri ini?
Apa nama kolam kas estimasi penyatuan,? Juga dikenal sebagai kolam uang virtual, namanya adalah dana internal Group adalah sebuah virtual Dalam melakukan bersama, dan tidak ada transfer besar. Kolam kas dalam nama setiap anak oleh bank-bank untuk menulis dari saldo pinjaman rekening, jumlah bunga berdasarkan struktur account untuk menghitung posisi bersih, Grup Bank berdasarkan posisi bersih untuk membayar bunga deposito atau pun dengan memungut bunga atas cerukan. Sebagai nama kolam kas untuk entitas yang berbeda tidak melibatkan transfer dana, dalam batas tertentu menyederhanakan Le bank dan perusahaan prosedur operasi, Jiesheng 成本 keuangan yang signifikan, Tigao lebih lanjut dana 效率 perusahaan manajemen, jadi maju Jinrong luar negeri pasar, penyatuan nosional adalah mode banyak digunakan dari kolam kas.
Umum kas renang dan membandingkan nama kolam kas diagram
Di Cina, nama prinsip kolam kas tidak layak. Jika nama pelaksanaan kolam kas akan banyak mengalami masalah kebijakan.
Tantangan terbesar adalah tingkat bunga domestik sistem kontrol ketat. Sebagai peraturan Cina terhadap suku bunga, bank deposito dan suku bunga pinjaman yang ditetapkan oleh bank sentral dan suku bunga pinjaman dan suku bunga deposito perbedaan antara lain di pasar internasional pada tingkat yang relatif tinggi. Jika Anda menggunakan nama kolam kas akan menyebabkan deposito konglomerat dan cerukan saling mengimbangi dan tidak dikenakan biaya cerukan bunga pinjaman, yang kemungkinan akan bertentangan dengan kebijakan tingkat bunga domestik.
Diikuti dengan nama kolam tunai akan terlibat dalam masalah pajak. Sebagai pinjaman tunai kolam harus membayar materai per delegasi, dengan menggunakan nama kolam tunai tidak akan melibatkan transfer dana yang sebenarnya untuk masalah operasional, jadi karena perusahaan harus membayar materai. Selain itu, kolam kas dalam modus umum, pembayaran sub-account dari account sub dipercayakan pinjaman-untuk pendapatan bunga dan pembayaran bunga pinjaman yang akan ditugaskan oleh kasus pajak per kasus, tidak bisa jaring penyelesaian, perusahaan kelompok, dan sebagai dasar perhitungan dan pembayaran pajak bisnis dan pajak penghasilan badan. Tapi jelas nama kolam uang tunai untuk bunga deposito dan bunga pinjaman tersebut dihapuskan, mengurangi beban pajak secara keseluruhan. Perilaku ini mudah ditantang oleh departemen pajak.
Juga di Bank Rakyat, "Umum Peraturan tentang Pinjaman" 第六十一条 jelas menyatakan: BUMN tidak akan melanggar peraturan atau pembiayaan pinjaman kredit usaha menyamar. Di bawah nama deposito kas dan uang muka kolam dihapuskan perhitungan bersih ini, menyebabkan badan hukum dalam Grup, dalam konteks perdagangan bebas, transfer dana, bertentangan dengan "Aturan Umum di Pinjaman" persyaratan.
Oleh karena itu, kerangka hukum yang ada dan di bawah kontrol sistem pajak suku bunga, diperkenalkan pada nama dari pasar domestik ke kolam kas dapat dikatakan perlawanan berat. Tetapi kita harus mencatat bahwa nama kolam kas dan jaring sebagai alat kas internasional canggih dan efisien telah banyak digunakan. Saat ini, bank-bank besar Cina juga berkeinginan untuk mengikuti contoh dari pengalaman maju negara asing, pengenalan produk pooling nosional. Sementara kebijakan domestik yang tidak kondusif untuk mempromosikan nama kolam kas, bank-bank dalam pengembangan produk ini ketika masih ada beberapa daerah abu-abu, tapi kita bisa melihat bahwa perubahan peraturan keuangan Cina konstan antara pasar keuangan relaksasi bertahap di panggung, hukum dan peraturan dalam negeri juga sedang berlangsung, saya yakin pembangunan dengan karakteristik Cina dan lokalisasi produk cash management terikat menjadi tren masa depan pengelolaan modal.
Apakah retribusi gabungan materai?
Menurut hukum pajak Cina dan "Sementara Peraturan dari materai RRC" ketentuan dalam kontrak kredit, bank dan lembaga keuangan lainnya dan peminjam (tidak termasuk pinjaman bank) pinjaman kontrak yang ditandatangani oleh peminjam jumlah 0,5 decals ekstrim, membayar pajak orang yang menandatangani kontrak, dokumen digunakan sebagai kontrak oleh decals kontrak.
Oleh karena itu, berdasarkan ketentuan dari pinjaman dipercayakan harus mengikuti jumlah ekstrim dari masing-masing pinjaman untuk membayar materai dari 0,5, dan waktu transaksi pengiriman. pinjaman kolam Kas berdasarkan modus utama adalah alokasi modal internal. Yang timbul karena dipercayakan materai pinjaman dibayar oleh perusahaan Grup dan perusahaan anggotanya setuju untuk membayar sisi, umumnya dibayar oleh sisi kredit, bank ditahan.
materai dalam kebanyakan kasus terjadi setiap transaksi atau setiap harus menandatangani kontrak untuk membayar. Tapi kolam kas adalah mode yang lebih spesifik pinjaman komisi. Ini adalah bank sebagai perantara, ditugaskan oleh banyak pinjaman banyak. Kolam kas, semua sub-account mungkin ditugaskan untuk memberikan pinjaman atau yang ditugaskan oleh permintaan untuk pinjaman. Dalam struktur kas kolam, dana sub-akun dalam program atau sesuai dengan kebutuhan aktual dari perusahaan untuk menetapkan batas, keseimbangan beberapa kali sehari pada program. Ketika saldo sub-account target melebihi saldo, maka akan lebih dari bagian dari deposito ke account master atau kembali awal dari pinjaman kredit dipercayakan. Hari jika pembayaran saldo rekening anak perusahaan asing kurang dari bank account mereka dapat memberikan dana pada posisi batas deposit rumah jumlah cerukan yang dibayarkan pada rekening oleh ibu akhirnya kembali ke komisi anak perusahaan pinjaman, sistem perbankan secara otomatis ibu account sub-account transfer dana untuk pergi ke membuat jumlah cerukan.
Dapat dilihat dalam model kolam kas, perusahaan akan memiliki sejumlah besar harian, sering pada alokasi dana program dan. Terutama orang-orang kelompok perusahaan berskala cukup besar, yang memiliki beberapa sub-account, pinjaman tunai harian berbasis kolam dan jumlah komisi terjadi cukup besar. Menurut komisi sebelum kata kredit secara kasus per kasus jika pembayaran materai terikat untuk mengkonsumsi sejumlah besar tenaga kerja dan material, maka tindakan tersebut akan meningkatkan efisiensi dan dana kas kolam alasan manajemen.
Bahkan, di awal "Peraturan Sementara dari materai RRC" dalam ketentuan Pasal V ada: materai diperkenalkan oleh pembayar pajak di bawah ketentuan menghitung hutang pajak sendiri, pembelian dan sekali ditempel prangko (selanjutnya disebut sebagai decals) metode pembayaran. Untuk menyederhanakan prosedur stamping, jumlah yang lebih besar dari pajak yang terutang atau mana stamping sering, Wajib Pajak dapat menerapkan otoritas pajak, penerapan pembayaran bukan stamping atau metode pembayaran berkala. Sejauh yang kita mengerti, bahwa di banyak perusahaan telah menyadari pajak sering dan rumit, untuk menghindari materai harus dibuat setiap dipercayakan akuntansi pinjaman, bisnis lebih umum pendekatan adalah untuk menyetujui uang muka komisi dan pinjaman bank, dan kemudian ke departemen pajak daerah mengajukan aplikasi dan catatan, oleh otoritas pajak, maka jumlah akan dihitung sesuai dengan materai yang terhutang.
Namun, materai sesuai dengan ketentuan kotor tidak tercermin dalam undang-undang pajak, dan bagaimana perusahaan dan bank pada akhirnya untuk menentukan jumlah total? Belum ada artikel yang berhubungan untuk referensi. Kemudian digunakan untuk menghitung jumlah materai untuk beberapa hal, sulit untuk menghindari ketidakpastian dari total, dapat berakibat kurang bayar pajak penghasilan badan atau lebih bayar materai terjadi, urutan yang sama sebagai dasar untuk menghitung materai total hutang tidak manfaat pajak terkait departemen pengawasan.
Cara menetapkan suku bunga dan kolam kas?
Dalam rangka kolam kas, sub-account ke account master untuk pinjaman dipercayakan, untuk membayar bunga; Sebaliknya, sub-rekening pinjaman dipercayakan untuk memberikan account master untuk mendapatkan bunga. Dipercaya pembayaran pinjaman sub-account sub-account untuk pendapatan bunga dan pembayaran bunga pinjaman yang akan ditugaskan oleh pajak kasus per kasus, tidak jaring pemukiman. Juga ditugaskan pendapatan bunga pinjaman juga harus membayar 5% dari pajak penghasilan usaha dipungut oleh bank. Dan pada akhir tahun ketika pendapatan bunga menjadi pendapatan kena pajak, perhitungan pajak penghasilan badan.
Dapat dilihat di kolam kas untuk menghitung pendapatan bunga dan bunga, pajak, biaya usaha, dasar penting bagi pajak penghasilan. Maka pendapatan bunga dan beban bunga didasarkan pada bagaimana tingkat bunga harus ditetapkan?
Ada aturan tidak tertulis, antara bisnis antar-bank, maka, harus mengacu pada pasar keuangan, tingkat suku bunga pinjaman komersial disepakati suku bunga antar-bank, tidak normal tinggi atau rendah yang tidak normal. Tapi di sini yang disebut tidak normal tinggi atau rendah yang tidak normal pada akhirnya adalah bagaimana band itu? Saat ini tidak ada eksplisit tertentu.
Saat ini, kita dapat melihat ke komisi tentang bagaimana menentukan suku bunga pinjaman dari pemberitahuan yang relevan hanya file departemen berikut:
Menurut Bank Sentral "pada penyesuaian deposito bank dan suku bunga pinjaman pemberitahuan diperlukan dalam situasi tertentu" (perak [1989] 40): Tingkat suku bunga pinjaman dipercayakan dari klien mereka untuk setuju, tapi maksimum tidak dapat melebihi Bank bunga Rakyat tingkat dan pinjaman dengan tingkat bunga mengambang selama periode yang sama.
Menurut "tingkat bunga pinjaman dari lembaga keuangan untuk memperluas jangkauan mengambang dari Masalah" (perak [2003] No 250), sejak tahun 2004, bank umum, koperasi kredit perkotaan memperpanjang suku bunga pinjaman berkisar mengambang [0.9,1.7], yang komersial bank koperasi kredit perkotaan, semakin rendah tingkat suku bunga pinjaman kepada pelanggan sebagai tingkat dasar dikalikan dengan rendah koefisien 0,9, dikalikan dengan batas maksimum suku bunga acuan koefisien sebesar 1,7; koperasi kredit pedesaan, rentang mengambang dari suku bunga pinjaman diperpanjang untuk [0.9,2], yaitu, pinjaman harga di koperasi kredit pedesaan lebih rendah batas untuk suku bunga acuan dikalikan dengan koefisien 0,9, dikalikan dengan batas maksimum untuk suku bunga acuan koefisien 2.
Pada bulan Oktober 2004 deposito Bank Rakyat dan tingkat suku bunga pinjaman naik jelas bahwa lembaga keuangan (termasuk koperasi kredit perkotaan dan pedesaan) di suku bunga pinjaman tidak akan lagi mengatur langit-langit.
Jadi cara ini, pengaturan untuk harga pinjaman dipercayakan pada dasarnya, tidak ada batas atas dan bawah. Kolam kas, tingkat bunga yang sebenarnya digunakan untuk kegiatan usaha disepakati oleh tingkat Grup internal kepentingan diri sendiri, dalam proses itu, bank umumnya tidak akan campur tangan. Tapi ini tidak berarti bahwa perusahaan bebas dapat menetapkan suku bunga dalam dana yang dialokasikan. Sejauh yang kami tahu, beberapa perusahaan mengadopsi seperti praktek: jika Fang Dai tidak ada perusahaan kewajiban keuangan, batas pinjamannya tidak memerlukan, tetapi tidak kurang dari giro periode yang sama, suku bunga, untuk menghindari kecurigaan Shao membayar pajak bisnis, kalau bisnis pinjaman itu sendiri telah kewajiban keuangan, pinjaman mereka tidak dapat ditempatkan di bawah biaya pinjaman, atau mereka diduga transfer pricing. Setelah harga suku bunga yang diduga transfer pricing internal dan kapitalisasi tipis akan berhubungan dengan pajak dan audit departemen pertanyaan.
Dalam kolam kas, perusahaan grup dapat menggunakan pinjaman sepenuhnya dipercayakan reksa, pinjaman yang berbeda dengan menetapkan suku bunga, pendapatan bunga ditransfer ke daerah pajak rendah dari sub-rekening. Set yang sama suku bunga kredit yang tinggi dengan membuat pembayaran bunga di daerah pajak tinggi di sub-account, cara ini adalah mudah untuk memanipulasi tingkat beban pajak keseluruhan dalam kelompok. 1 Januari tahun ini, pelaksanaan formal dari hukum pendapatan perusahaan pajak pada situasi yang sama untuk seperti ad hoc pada bagian "" Khusus Pajak Penyesuaian dari perlakuan pajak dari pihak terkait dan anti-menghindari Cuoshi dilakukan adalah jelas, lebih meningkatkan dan memperkuat perusahaan dan pihak terkait dengan ketentuan administrasi pajak untuk mencegah penggunaan transaksi dengan pihak yang terkait antara perusahaan terkait untuk mencapai keuntungan-pergeseran. Lain "Khusus Manajemen Penyesuaian Peraturan Pajak (Trial)" juga diharapkan akan diperkenalkan tahun ini.
Namun, untuk serangkaian langkah-langkah anti-menghindari berlaku tidak ada tempat yang sempurna. Pasal 46 undang-undang pajak baru menyediakan: "perusahaan yang diterima dari utang pihak terkait investasi dan ekuitas proporsi investasi ditentukan kriteria kepentingan, dalam perhitungan penghasilan kena pajak tidak boleh dikurangkan" Tapi pada akhir ini. Standar Berapa persen? saat ini tidak ada ketentuan khusus yang sesuai. Bagi mereka yang sudah menggunakan kolam kas dari perusahaan kelompok, standar ini akan segera membentuk operasi bisnis mereka di masa depan dampak yang besar.
Hadir di pasar domestik, produk bisnis kolam kas telah mulai perlahan-lahan, dengan kelompok perusahaan meningkat tren manajemen modal intensif, saya yakin produk ini akan memiliki prospek yang baik untuk pembangunan. Namun, karena pasar keuangan China ke kontrol keuangan yang ketat, membuat ini maju internasional, produk perbankan canggih tidak dapat memainkan benar-benar efektif. Dan hukum saat ini tidak terus berpacu dengan kecepatan yang telah disepakati dalam pengembangan produk kolam kas. Bagaimana reformasi regulasi lebih lanjut, untuk mengendurkan pembatasan pada kebijakan yang tepat, norma kas operasi pasar kolam dan masalah lain yang layak perhatian. Aku percaya hanya di dasar pengalaman manajemen kas maju asing, dikombinasikan dengan undang-undang dan peraturan lingkungan dalam negeri lebih baik, kepatuhan, mempromosikan kas perusahaan yang produk kolam dalam aplikasi pasar Cina.