Corporate Business pool de trésorerie comme une zone de gestion de trésorerie, fondé sur le prêt principal d'aider les entreprises de créer un groupe de fonds alloués dans le cadre des solutions de gestion du capital, ces dernières années tranquillement la hausse sur le marché intérieur. Avec la banque trésorerie à titre d'intermédiaire, par l'intermédiaire financier Guiji, le transfert, de paiement et autres caractéristiques, le financement souple pour aider les entreprises à réduire les coûts financiers, d'optimiser l'efficacité du capital dans l'utilisation des fonds pour aider à la gestion centralisée des groupes d'entreprises est unique, totalement conforme aux groupe d'entreprises à grande échelle de la gestion des fonds décentralisés aux besoins de gestion centralisée.
À l'heure actuelle la trésorerie est devenue la capitale internationale de la gestion centralisée du Groupe l'un des outils importants, mais ces dernières années, c'était comme un nouveau produit financier lancé par le marché bancaire national. Bien que de plus en plus des sociétés du groupe ont été ou vont utiliser les produits cash pool, mais après tout la trésorerie des produits nationaux sont encore au stade relativement précoce, dans le fonctionnement réel de la législation en cause, la réglementation, il ya beaucoup de gris zone. Dans le dernier numéro de "Trésorier de la Société», nous avons la définition de la trésorerie de l'entreprise pour mener à bien les avantages de la trésorerie et de la taxe associée et les questions de politique sont brièvement élaboré. Dans cette revue, nous allons nous concentrer sur les questions de conformité pool de trésorerie du produit pour une étude plus approfondie.
Echelle d'intérêts est possible dans le pays?
Quel est le nom de la trésorerie? Echelle d'intérêts, aussi connu sous le nom commun de l'argent virtuel, le nom l'indique sont des fonds internes du Groupe est un virtuel En faisant ainsi, et aucun transfert substantiel. La piscine de trésorerie dans le nom de chaque enfant par les banques à amortir le solde du compte de prêt, le montant des intérêts est basé sur la structure de compte pour le calcul de la position nette, le Groupe de la Banque en vertu de la position nette à payer des intérêts sur les dépôts ou les intérêts sur découvert. Echelle d'intérêts de l'absence des différentes entités impliquées dans le transfert de fonds, dans une certaine mesure, des procédures simplifiées pour le fonctionnement des banques et des entreprises, d'économiser beaucoup de frais financiers et d'améliorer encore l'efficacité des entreprises de gestion de fonds, ainsi avancées financières marché, le montant notionnel de mise en commun est un mode largement utilisé de la trésorerie.
diagramme trésorerie générale et de comparer le nom de la trésorerie
En Chine, le nom du principe de la trésorerie n'est pas possible. Si le nom de l'application pool de trésorerie se heurterait à de nombreuses questions de politique.
Le plus grand défi est le système de taux d'intérêt intérieurs de contrôle strict. Comme le règlement de la Chine sur les taux d'intérêt, des dépôts bancaires et les taux de prêt sont prescrites par les banques centrales et les taux de prêt et les taux de dépôt de la différence entre un autre sur le marché international à un niveau relativement élevé. Si vous utilisez le nom de la trésorerie conduira à des dépôts de conglomérat et découverts se contrebalancent et ne peuvent être imposés découvert un intérêt sur le prêt, qui est susceptible d'entrer en conflit avec la politique de taux d'intérêt intérieurs.
Suivie du nom de la trésorerie sera impliqué dans les questions fiscales. Comme les prêts trésorerie doivent payer un droit de timbre par délégué, en utilisant le nom de la trésorerie ne comportent pas le transfert effectif des fonds à des problèmes opérationnels, alors pourquoi les entreprises doivent payer un droit de timbre. En outre, la trésorerie en mode général, le paiement sous-compte du prêt sous confiée compte des revenus d'intérêts et les paiements d'intérêts sur le prêt doit être commandé par l'affaire fiscale par cas, ne peut pas être filet de règlement, les groupes d'entreprises, et comme une base pour le calcul et le paiement des taxes d'affaires et impôt sur les sociétés. Mais évidemment, le nom de la trésorerie de déposer les intérêts et les intérêts du prêt ont été radiés, la réduction de la charge fiscale globale. Ce comportement est facilement contestée par le fisc.
Egalement dans la Banque populaire, "les règles générales sur les prêts" 第六十一条 stipule clairement: les entreprises d'Etat ne doit pas violer les règlements ou d'un prêt prêt déguisé financement des entreprises. Sous le nom des dépôts trésorerie et les avances radiées ce règlement net, conduit à des entités juridiques au sein du Groupe, dans le contexte du libre-échange, le transfert des fonds, contrairement aux «dispositions générales sur les prêts" des exigences.
Par conséquent, le cadre juridique existant et sous le contrôle du régime fiscal des taux d'intérêt, a présenté au nom du marché intérieur à la piscine de trésorerie peut être considérée comme une forte résistance. Mais il faut noter que le nom de la trésorerie et la compensation que l'outil de fonds internationaux de pointe et la gestion efficace a été largement utilisé. Actuellement, les grandes banques de Chine sont également désireux de suivre l'exemple de l'expérience de pointe des pays étrangers, l'introduction de produits de mise en commun théorique. Alors que les politiques nationales ne sont pas propices à la promotion du nom de la trésorerie, les banques dans le développement de ces produits quand il ya encore quelques zones d'ombre, mais nous pouvons voir que la Chine en matière de changement de la réglementation financière est constant entre les marchés financiers dans l'assouplissement progressif de la scène, les lois et règlements nationaux correspondants sont également en cours, je crois que le développement à la chinoise et la localisation des produits de gestion de trésorerie est liée à devenir les futures tendances de gestion du capital.
Si le prélèvement combinée du droit de timbre?
Selon le droit fiscal de la Chine et le «Règlement provisoire du droit de timbre République populaire de Chine" prévu dans le contrat de prêt, les banques et autres institutions financières et les emprunteurs (non compris les prêts bancaires) les contrats de prêt signé par l'emprunteur le montant de de 0,5 décalcomanies extrêmes, payer des impôts les personnes qui signent un contrat, les documents utilisés comme un contrat par contrat décalcomanies.
Par conséquent, en vertu des dispositions de l'emprunt a été impartie doivent suivre la quantité extrême de chaque prêt à payer un droit de timbre de 0,5, et le délai de livraison transaction. les prêts en pool de trésorerie fondées sur le mode principal est l'allocation des capitaux internes. Qui se posent en raison du droit de timbre de prêt confiée à payer par les sociétés du Groupe et ses sociétés membres ont accepté de payer côté, généralement payés par la partie de prêt, la banque a retenu.
Le droit de timbre dans la plupart des cas se produisent chaque transaction ou de chacun d'eux doit signer un contrat pour payer. Mais la trésorerie est un mode plus spécifique de prêts de la Commission. C'est une banque en tant qu'intermédiaire, commandé par le nombre de prêts de nombreux. La trésorerie, tous les sous-comptes sont susceptibles d'être chargé de fournir des prêts ou ceux commandés par la demande de prêts. Dans la structure de la piscine de trésorerie, les fonds sous-compte sur le programme ou selon les besoins réels des entreprises de fixer une limite, la balance plusieurs fois par jour sur le programme. Lorsque le solde sous-compte dépassant le solde cible, il sera plus qu'une partie de l'acompte sur le compte principal ou le plus tôt retour de l'emprunt du prêt confié. Journée si le paiement des soldes des comptes des filiales étrangères de moins que les banques peuvent fournir leur compte des fonds sur la limite de dépôt position la maison du montant versé au titre de découvert par la mère est finalement revenu à la Commission de la filiale de crédit, le système bancaire automatiquement mère compte des fonds sous-compte de transfert pour aller faire le montant du découvert.
Peut être vu dans le modèle de trésorerie, les entreprises ont un grand nombre de quotidiens, fréquents sur la répartition des fonds au titre du programme et. Surtout ceux du groupe des entreprises à relativement grande échelle, qui ont plusieurs sous-comptes, fondée sur la trésorerie et un lieu de déléguer jour, le nombre de prêts est très important. Selon la Commission, avant ladite affaire des prêts par cas si le paiement du droit de timbre lié à consommer une grande quantité de main-d'œuvre et des ressources matérielles, de sorte que l'entrée de la trésorerie de favoriser l'efficience logique de gestion de trésorerie.
En fait, le droit de timbre, au début de la «Règlement provisoire du droit de timbre République populaire de Chine» dans les dispositions de l'article V, il: introduit par le contribuable en vertu des dispositions de calcul de l'impôt à payer sur leurs propres, l'un muni d'timbres fiscaux à acheter et à (les autocollants) le mode de paiement. Pour simplifier les procédures d'emboutissage, un plus grand montant de l'impôt à payer ou si fréquentes estampage, les contribuables peuvent demander aux autorités fiscales, l'adoption d'un paiement au lieu d'estampage ou un mode de paiement périodique. En ce qui nous comprendre, que dans de nombreuses entreprises ont compris la taxe fréquentes et complexes, afin d'éviter les droits de timbre à faire chaque confié la comptabilité des prêts, les entreprises sont plus fréquentes approche consiste à s'entendre sur un préalable à la Commission et les prêts bancaires, puis au service des impôts locaux a déposé la demande et du dossier par les autorités fiscales, le montant total est calculé en fonction du droit de timbre à payer.
Toutefois, le droit de timbre, conformément aux dispositions de brut ne se reflète pas dans les lois fiscales, et comment les entreprises et les banques de la fin pour déterminer le montant total? Actuellement pas d'articles connexes à titre de référence. Ensuite utilisés pour calculer le montant droit de timbre dans une certaine mesure, il est difficile d'éviter l'incertitude du total, peut entraîner une sous-paiement d'impôt des sociétés ou des trop-perçu de droit de timbre de se produire, du même ordre que la base pour le calcul du droit de timbre total payable n'est pas avantage fiscal y afférent Département de la supervision.
Comment faire pour définir le taux d'intérêt et de la trésorerie?
Dans le cadre de la trésorerie, sous-compte du compte principal pour les prêts confiée, de payer des intérêts; revanche, les sous-comptes chargé d'accorder des prêts du compte principal de rapporter des intérêts. Chargé de paiement de prêts sous-compte sous-compte pour les revenus d'intérêts et les paiements d'intérêts sur le prêt doit être commandé par l'affaire fiscale par cas, pas de filet de règlement. A également commandé un revenu d'intérêt du prêt doit également payer 5% du chiffre d'affaires impôt sur le revenu retenu par la banque. À la fin de l'année où le revenu d'intérêts inclus dans le revenu imposable et le calcul du montant de l'impôt sur le revenu des entreprises.
Peut être vu dans la trésorerie est de calculer les revenus d'intérêts et la taxe professionnelle d'intérêts Les frais, une base importante pour impôt sur le revenu. Ensuite, les revenus d'intérêts et les intérêts débiteurs est basé sur un taux d'intérêt à mettre en?
Il ya des règles non écrites, entre les entreprises inter-bancaires, devrait donc se référer aux marchés financiers, commerciaux des taux d'intérêt du prêt convenu taux d'intérêt interbancaire, pas anormalement élevé ou anormalement bas. Mais ici, la haute dite ou anormalement bas pas anormal en fin de compte est de savoir comment un groupe alors? Actuellement aucun explicite spécifiques.
À l'heure actuelle, nous pouvons regarder à la Commission sur la façon de déterminer les taux de prêt de la notification pertinente de fichier que le service suivant:
Selon la Banque centrale "sur l'adaptation des dépôts bancaires et les taux de prêt préavis prévu dans les circonstances particulières» (argent [1989] 40): chargé des taux d'intérêt du prêt de leurs clients à accepter, mais le maximum ne peut dépasser le taux populaire intérêt de la Banque et de prêts à taux variable sur la même période.
Selon «le taux d'intérêt sur les prêts des institutions financières d'élargir la gamme flottante des enjeux» (argent [2003] n ° 250), depuis 2004, les banques commerciales, coopératives de crédit urbaines s'étendent de taux d'intérêt des prêts large flottant [0.9,1.7], que les banques commerciales les coopératives de crédit urbaines, la baisse du taux d'intérêt sur les prêts aux clients que le taux de base multiplié par le faible coefficient de 0,9, multiplié par la limite maximale pour le taux de référence coefficient de 1,7, les coopératives de crédit rural, la bande de fluctuation des taux de prêt étendu à [0.9,2], qui est, les taux de prêt dans les coopératives de crédit rural limite inférieure pour le taux d'intérêt de référence multipliée par le coefficient de 0,9, multiplié par la limite maximale pour le taux d'intérêt de référence coefficient de 2.
En Octobre 2004, le dépôt de la Banque populaire et les taux d'intérêt des prêts vont jusqu'à préciser que les institutions financières (à l'exception des coopératives de crédit urbaines et rurales) dans le taux de prêt ne sera plus fixé le plafond.
Ainsi, de cette façon, les paramètres pour les taux de prêt confiée au fond, il n'y a pas de limite supérieure et inférieure. La trésorerie, les taux d'intérêt réel utilisé pour les entreprises est accepté par le groupe d'auto-taux d'intérêt intérieur, dans le processus, les banques ne sont généralement pas intervenir. Mais cela ne signifie pas que les entreprises peuvent fixer librement les taux d'intérêt dans les fonds alloués. Pour autant que nous savons, certaines entreprises ont adopté une telle pratique: si les sociétés de crédit n'ont pas de dettes financières, non prévues par sa limite de crédit, mais pas moins les mêmes gisements demande période, les taux d'intérêt, afin de payer moins d'impôt sur les ventes pour éviter les soupçons, si l'entreprise de prêt lui-même passifs financiers, les prêts ne peuvent être placés en dessous de son coût d'emprunt, ou qu'ils soupçonnaient de prix de transfert. Une fois que le prix de taux d'intérêt présumés de prix de transfert internes et de sous-capitalisation serait lié à la taxe et l'audit des ministères de la question.
Dans le pool de trésorerie, le groupe peut aider les uns les autres entreprises chargées des prêts, le taux d'intérêt des prêts consentis par fixer des niveaux différents de revenus d'intérêts transférés aux régions à faible imposition des sous-comptes. En réglant le même taux d'intérêt élevés prêt à taux d'intérêt élevés dans la région s'est produite dans le sous-compte, de cette façon il est facile de manipuler le niveau de la charge fiscale au sein du groupe. 1er janvier de cette année, la mise en œuvre formelle de la loi sur les entreprises impôt sur le revenu dans une situation similaire sur une réponse ad hoc à un tel "spécial ajustements fiscaux à la" section sur le traitement fiscal des parties liées et autres mesures anti-évitement pris des dispositions spécifiques destinées à améliorer et à renforcer la les entreprises et les parties liées aux dispositions de l'administration fiscale pour empêcher l'utilisation de transactions entre parties liées entre entreprises liées à la réalisation des transferts de bénéfices. Un autre «taxe spéciale d'ajustement Règlement sur la gestion (Trial)" devrait également être mis en place cette année.
Toutefois, pour une série de mesures anti-évitement adoptée il n'y a pas lieu idéal. L'article 46 de la nouvelle loi fiscale prévoit: «Les entreprises ont reçu des investissements partie de la dette liée et la proportion des participations de la critère d'intérêt prescrit, dans le calcul du revenu imposable ne peut être déduit." Mais à la fin est la norme Quel est le pourcentage? Actuellement, il n'existe pas de dispositions spécifiques correspondants. Pour ceux qui utilisent déjà la trésorerie de l'entreprise des groupes, cette norme sera bientôt mis en place leurs activités commerciales à l'avenir un impact énorme.
Présent sur le marché intérieur, la trésorerie de produits commerciaux a débuté lentement, avec les sociétés du groupe a augmenté l'évolution du capital une gestion intensive, je crois que ce produit aura de bonnes perspectives de développement. Toutefois, en raison de marchés financiers de la Chine à un contrôle financier strict, faisant de cette internationales de pointe, des produits bancaires sophistiqués ne sont pas en mesure de jouer un vraiment efficace. Les dispositions légales en vigueur et l'accord n'a pas suivi le rythme de la trésorerie de développement de produits. Comment réforme de la réglementation, à assouplir les restrictions sur les politiques appropriées, les normes de fonctionnement du marché commun de trésorerie et d'autres questions sont dignes d'attention. Je crois que dans la base avancée de gestion de trésorerie étrangers expérience, combinée avec les lois environnementales nationales et les règlements afin de mieux, le respect, la promotion des produits de l'entreprise trésorerie dans les demandes du marché chinois.