En la moderna economía de mercado, con un gran número de empresas nuevas cada día de registro produce al mismo tiempo, hay un gran número de empresas cerradas por diversas razones, son obligados a abandonar. Empresas en el curso del éxito del negocio, además de la industria y la empresa para entrar en las perspectivas del mercado, la orientación política, la calidad de agentes, el nivel de gestión, como un concepto de gestión de relaciones, el alcance y la variedad de los primeros días de la planificación empresarial , mientras que la planificación fiscal es la planificación de una de las más importantes de las cuales, debido a las diferentes formas de organización de las empresas en el impuesto tienen características diferentes, los inversores tienen la elección de las empresas de las diferentes formas de organización, sus rendimientos de capital también se producen diferencias, lo que afecta el negocio ingresos y la rentabilidad. Por lo tanto, cuando la creación de empresas, es necesario elegir la organización para llevar a cabo algún tipo de planificación positiva.
En general, la forma de organización empresarial se divide en tres categorías, a saber, las corporaciones, asociaciones y empresas individuales. Desde una perspectiva jurídica, las empresas son personas jurídicas, que en proporción a la importancia de las inversiones de responsabilidad limitada. Además, también disponible desde otros ángulos, por ejemplo, se puede dividir en empresas nacionales y extranjeras, empresas extranjeras en empresas mixtas y las empresas cooperativas entre China y el extranjero.
forma de organización de la clasificación de segundo nivel se lleva a cabo en la división empresarial de la compañía. El nivel de las relaciones entre dos de las empresas, filiales y sociedades matrices del total. Diferentes formas de organización tienen diferentes niveles de tributación, por lo tanto, los inversores deben tener en cuenta en el establecimiento de empresas de diferentes formas de organización de impacto en el negocio.
1, SA de CV y comparación de las asociaciones seleccionadas
Mi empresa y la colaboración para aplicar las disposiciones del impuesto sobre diversos. beneficios de explotación de la empresa estatal en el sector empresarial sobre el impuesto de sociedades aplicado sobre el beneficio después de impuestos como una distribución de dividendos a los inversores, los inversores individuales que pagar un impuesto sobre la renta personal. La asociación no es, los beneficios operativos no pagan impuesto de sociedades, impuesto sólo es un socio la cuota del IRPF de los ingresos.
Ejemplo 1: la persona A tiene una empresa, el beneficio anual de 200.000 yuanes, será la manera en que las empresas pueden establecer los beneficios de impuestos más grande?
Opción 1: crear una sociedad de responsabilidad limitada
Impuesto sobre Sociedades = 20 × 33% = 6,6 (millones)
impuesto sobre la renta personal = (20-6,6) × 20% = 2,68 (millones)
El resultado después de impuestos = = 20-6.6-2.68 10.72 (millones)
Escenario 2: el establecimiento de empresas individuales
impuesto sobre la renta personal = 20 × 35% = -0,675 6,325 (millones)
El resultado después de impuestos = = 20 a 6.325 13.675 (millones)
En caso de elegir la opción 2, los contribuyentes de este movimiento es una ley lo permita, la planificación fiscal antes del acto, y para alcanzar cierto ahorro fiscal efecto.
Además, cada moneda tiene dos caras, la elección de sus aspectos positivos, pero también deben considerar el lado negativo, no se puede generalizar. Por ejemplo, no considerar el caso de los principales factores, por sí solo y el caso de una sociedad limitada, sociedad mejor que Co., Ltd., una asociación única vez en concepto de impuesto sobre la renta personal, y Co. todavía tiene que firmar un impuesto sobre la renta de las empresas; si se toma en cuenta la base del impuesto de sociedades, las tasas impositivas, los incentivos y existen otros factores, Inc. también tiene el lado positivo, porque los incentivos fiscales del Estado son por lo general sólo se aplica Inc., por ejemplo, Administración Estatal de Impuestos (1997) N ° 198 que establece las sociedades por acciones, los accionistas, los accionistas individuales recibidas reserva de capital en la renta que no recaudan el impuesto sobre la renta personal, esta asociación que no será capaz de disfrutar, en segundo lugar, la naturaleza del negocio en dos medidas después de impuestos interés general, pueden tasa de impuesto no sólo nominal, sino también el tipo impositivo general, como "holístico Corporation" medidas en general mejor que el negocio de la asociación, "holística", la eliminación de la superposición de percepción, los impuestos retirará parte, en tercer lugar, tanto entre sus propios residentes como socios, sino también los residentes extranjeros, la aparición del fenómeno de asociación fiscal a escala transnacional, debido a la diferente nacionalidad, las diferencias fiscales van a aparecer. En general, las grandes empresas deben elegir Inc., pequeña empresa, un uso más apropiado de las asociaciones. Debido a las grandes compañías necesitan más capital, la financiación es difícil de gestionar más complejos, tales como el uso de formas de operación de asociación más difícil.
En segundo lugar, la comparación de las filiales y sucursales de selección
La filial de la llamada es el control efectivo de una matriz o filial de la sociedad matriz directa o indirectamente controlados por una serie de empresas en una sociedad; rama de la llamada es una rama de esa organización ya que la empresa existe en los ingresos fiscales nacionales, que a menudo sinónimo de establecimiento permanente.
Cuando una empresa para llevar a cabo la operación entre las regiones, que es práctica habitual de establecer filiales en otras regiones, es decir establecer filiales o sucursales, desde una perspectiva jurídica, las filiales son entidades jurídicas independientes, y las sucursales no son entidades jurídicas independientes, que diferencia entre: en primer lugar, el establecimiento de los procedimientos de las diferentes unidades de contabilidad independiente establecida en el campo, pasan por muchos procedimientos, establecer procedimientos complicados, los costes de puesta en marcha son grandes, y una sucursal del procedimiento es simple, menos los gastos; 2 son formas diferentes de la contabilidad y fiscalidad, la contabilidad e independiente filial es un informe independiente y pagar el impuesto, las autoridades fiscales locales prefieren, pero no es una filial jurídica independiente, llevada a cabo por la oficina central y uniforme impuesto sobre los beneficios contables o pérdida, si la ganancia y pérdida, sucursales y oficina central puede compensarse entre sí después de que el impuesto sobre la renta. En tercer lugar, los incentivos fiscales diferentes, llevar a cabo una amplia responsabilidad fiscal filiales, sucursales solo tienen obligación fiscal limitada. Dependiente es una persona jurídica independiente puede disfrutar de periodo libre de impuestos, incluyendo una variedad de políticas preferenciales y otras políticas preferenciales; la rama como una entidad jurídica que no sea independiente, no puede disfrutar de las políticas preferenciales. Si las empresas de inversión extranjera en "China dos-tres" medio libre, los tipos impositivos "preferente" y otras políticas preferenciales, que sólo puede aplicarse a empresas independientes.
Ejemplo dos: Blue Sky es una empresa con A, B dos ramas del Grupo, la sede de la empresa en 2002 30 millones de yuanes de beneficio, el beneficio de 5 millones de yuanes rama A, rama B, de la pérdida de 3 millones de yuanes, el impuesto de sociedades 33%, entonces el grupo en 2002 impuestos = (500-300 3000) × 33% = 1056 (millones) si el A, B sustituye por las filiales, un cambio en el impuesto global sobre . Supongamos que A, B dos filiales tasa de impuesto sobre la renta del 33%. Empresa Sede impuesto sobre la renta de la empresa = 3000 × 33% = 990 (millones), un impuesto sobre la renta de la empresa Empresa = 500 × 33% = 165 (millones), la compañía B ha incurrido en pérdidas desde 2002, ese año no deben pagar impuesto de sociedades.
Bueno, la compañía de cielo azul impuesto sobre la renta para el año 2002: 990 desde 165 hasta 1155 (millones), mayor que los ingresos totales rama general :1155-1056 = 99 (millones). Si la oficina central y las filiales de los tipos impositivos se aplican diferentes, entonces la situación cambiaría.
Ejemplo 3: Nanjing Tian Shun Corporation, Zhuhai, Hainan y cada uno tiene una sucursal, de las cuales las empresas Nanjing tasa de impuesto sobre la renta fue del 33%, Zhuhai, Hainan y son un 15%. 2002, los beneficios de 20 millones de yuanes de la sede de la empresa; Hainan, Zhuhai, dos filiales fueron de 2 millones de yuanes y los beneficios de 3 millones de yuanes. Corporation proporciona beneficios después de impuestos de las filiales para repatriar a 60% de la administración central, el 40% de sus retenidos, luego en 2002:
Sede de la empresa Compañía impuesto sobre la renta = 2000 × 33% = 660 (millones)
Hainan filial del impuesto de sociedades = 200 × 15% = 30 (millones)
Zhuhai filial del impuesto de sociedades = 300 × 15 = 45 (millones)
subsidiaria Corporación a repatriar los beneficios = (200-30) × + 60% (300-45) × 60% = 255 (millones)
La repatriación de los beneficios deben estar sujetas a impuesto sobre la renta = 255 × (33% -15%) = 45,9 (millones)
los ingresos totales de la empresa Sky Azul = 660 +30 +45 +45,9 = 780,9 (millones)
Si cambiamos las dos ramas auxiliares, entonces fiscal general del cielo = (2000 200 300) × 33% = 825 (millones)
Esto creó una sucursal de una filial para reducir impuestos del inversor 825-780.9 = 44.1 (millones). Visible, creó filiales y sucursales tienen ventajas y desventajas. Como la ley que la filial y las empresas matrices no son la misma entidad jurídica, por lo que la pérdida no se pueden combinar en una corporación subsidiaria a cuenta: la sucursal y oficina central es la misma persona jurídica, su lugar en las operaciones y la pérdida de carga se pueden compensar . Por lo tanto, cuando las empresas para aumentar la producción y la gestión de las necesidades para establecer sucursales en el extranjero o en el extranjero, usted puede entrar en el terreno en las primeras etapas desconocidas a las condiciones locales, la producción y la gestión en la etapa inicial, la posibilidad de grandes pérdidas se produzca esa situación, considerar el establecimiento de una sucursal de manera que se produjo la pérdida frente a la sede registra como una reducción para aliviar la carga de la oficina central. Cuando la producción y gestión de seguimiento de las ventas de productos recogidos, puede ser rentable, debe considerar el establecimiento de una sucursal, se puede disfrutar de una garantía de beneficio de las políticas tributarias preferenciales local.
En tercer lugar, las empresas privadas y las distintas empresas la elección de
Bajo la legislación fiscal vigente, las empresas privadas en China por "La República Popular de China Enterprise Income Tax Law", que es aplicable a las empresas individuales, "La República Popular de China sobre el Ingreso Personal de Derecho Tributario," A juzgar por la tasa del impuesto sobre el sector privado debe ser de 3 millones o menos, la tasa de 18% de sus ingresos imponibles en el yuan 30.000 a 100.000, la tasa del 27%, los ingresos anuales imponibles de 10 millones de yuanes, la tasa fue del 33%; las distintas empresas deberían estar en 3 millones y el impuesto tipo aplicable marginal del 20%, mirada directa parece más alta que el sector privado, pero las empresas individuales en la tasa de impuesto tasa de impuesto aplicable a la tasa impositiva efectiva total de sólo el 15,8%, inferior a la del sector privado al 18%; volumen de operaciones individuales pasivo 100.000 yuanes, el tipo aplicable del impuesto marginal del 35%, 33% más altas que las privadas, pero sólo 28,25% tasa efectiva de impuestos, podemos ver que, en el mismo nivel de rentabilidad, las empresas individuales obtener más beneficios que el sector privado, Sin embargo, las empresas individuales tienen muchos defectos, tales como el tamaño pequeño, difícil de extender y así sucesivamente. El sector privado es relativamente altamente organizado, capaz de expandir sus operaciones, reducir costos, aumentar las ganancias, etc, lo que los inversores tienen la elección de la forma de organización de la primera deberán tenerse en cuenta muchos factores, por lo que la elección a su favor.
IV, la elección de las empresas llamadas de capital extranjero se refieren a: los activos de propiedad estatal, los bienes colectivos, los bienes personales de las empresas nacionales fundada. Por ejemplo las empresas estatales, empresas colectivas, las empresas privadas, empresas mixtas y las empresas por acciones. Las empresas llamadas de capital foráneo es aprobado por el gobierno chino creó en China con participación de capital extranjero en la entidad económica. Por ejemplo: empresas mixtas, las empresas cooperativas sino-extranjeras y totalmente las empresas de propiedad extranjera.
En el impuesto a las empresas de capital foráneo hay una gran diferencia: tasa de impuesto preferencial dentro del rango de las pequeñas empresas, el 18% y 27% en dos grados, frente a una reducción significativa de las concesiones extranjeras, fueron del 15% y 24% en dos etapas. Las políticas que favorecen a las empresas en el reducido ámbito de aplicación, sobre todo el del sector terciario, a través del "tres residuos" de negocios, las empresas de mano de obra de servicio, fábricas de ejecución, las empresas de bienestar, rango de empresas de capital extranjero es más amplio, incluyendo: empresas de producción, avanzada empresas de tecnología, las empresas exportadoras, así como en energía, transporte, empresas de construcción del puerto, las empresas nacionales de reducción preferencial corto plazo, generalmente 1-3 años, mientras que las empresas de capital foráneo se rompe un tiempo más largo, generalmente 5 años o 5 años. Además, dentro de los impuestos aplicables a los extranjeros el número de sujetos son diferentes, las empresas nacionales por más de 10, los impuestos aplicables a extranjeros 6. Muestra que las empresas de capital foráneo disfrutar de políticas preferenciales más, las diferencias fiscales son grandes, lo mismo en otras condiciones, las empresas deben elegir empresas conjuntas.