Wie wir alle wissen, sind die Kosten von Steuervergünstigungen ein wichtiger Teil des Geschäfts. Chinas Beitritt zur WTO, weil der Anstieg der ausländischen Wirtschafts-und Handelsaktivitäten, die Unternehmen sollten versuchen, niedrigere Kosten Methoden des internationalen Handels, internationaler Handel und damit die Steuerzahlung reduzieren zu finden ist zu einem wichtigen Forschungsthema. Da die internationale Marktwirtschaft hat standardisierten Merkmale des Rechtsstaats, sollten Chinas Unternehmen zum Schutz ihrer gesamten, langfristigen Interessen, verlassen die Steuerflucht, Steuerhinterziehung und andere kurzfristige Verhalten, eine Verschiebung hin zu Wissenschaft und internationale Steuerplanung, nämlich die Verwendung der internationalen steuerlichen Regelungen, die durch ihre eigene Finanzierung, Investition und Betrieb und andere Produktionsbetriebe im Vorfeld entsprechende Vorkehrungen und Logistik ermöglichen es den Unternehmen nicht nur Steuern zahlen, gemäß dem Gesetz, sondern auch die uneingeschränkte Wahrnehmung der Rechte im Rahmen des internationalen Steuerrechts und der bevorzugte Politik für maximale Steuervorteile, den Unternehmenswert maximiert.
Erstens, die objektive Grundlage der internationalen Steuerplanung
Unternehmen, um internationale Steuerplanung, müssen wir zunächst ein besseres Verständnis über die nationalen Steuersystems. Da das Ziel der internationalen Steuerplanung auf Unterschieden in der internationalen Besteuerung beruht, dass alle Länder aufgrund der unterschiedlichen politischen Systeme, die wirtschaftliche Entwicklung uneben ist, gibt es das Steuersystem zwischen den großen Unterschied. Dieser Unterschied in der Steuerplanung für multinationale Steuerzahler zu bieten Raum und Gelegenheit möglich.
Verschiedenen Ländern unterschiedliche Steuergebiet durch Steuereinnahmen, Steuersätze, steuerliche Objekt, Bemessungsgrundlage, steuerliche Anreize und andere Aspekte der Zusammensetzung:
1, der Unterschied zwischen Steuergebieten
Steuern auf die Steuerhoheit der Staaten gibt es drei Arten: Wohnsitz zuständig, Zivilgerichtsbarkeit und der Gerichtsbarkeit der Einkommensquellen. Jedes Land oder die Region ist in der Regel auf ihre politischen, wirtschaftlichen und rechtlichen Tradition, die Wahl und die Ausübung der Gerichtsbarkeit über Steuern, die meisten von ihnen sind auch aus der Ausübung der Gerichtsbarkeit und die Zuständigkeit der Bewohner abgeleitet. Als Folge der Ausübung von souveränen Staaten mit unterschiedlichen Steuergebiet, wodurch Möglichkeiten für internationale Steuerplanung.
2, die Kursdifferenzen
Bewerten Unterschied besteht darin, die verschiedenen Länder, für die gleiche Menge des zu versteuernden Einkommens oder des steuerbaren Betrag von Klasse zu einem anderen Steuersatz. Unternehmen können in Länder mit niedrigeren Steuersätzen zu wählen, um ein integriertes Investment, können die Steuersätze auch auf den Sektor der Länder mit hohen Gewinne aus niedrigen Steuersätzen Ländern sein.
3, steuerpflichtigen Bemessungsgrundlage und Unterschiede
Steuern in verschiedenen Ländern unterschiedliche Steuer-Objekte, Objekte aus verschiedenen Ländern für jede Steuer, die nach Umfang und Inhalt werden kann unterschiedlich sein, so dass ihre Bemessungsgrundlagen wird anders sein. Unternehmen können unterschiedliche steuerliche Behandlung der Steuerplanung zu verwenden.
4, der Unterschied zwischen den steuerlichen Anreizen
Viele Länder, um ausländische Investitionen anzuziehen, die Steuer auf ausländische Investoren umzusetzen verschiedene Vorteile. Wie Steuervergünstigungen, verschiedene Steuerabzüge. Bevorzugte Steuerpolitik eines Landes ist die multinationale Steuerzahler ein wichtiges Element der Steuerplanung.
Aus der obigen Analyse zu sehen, ist die internationale Steuerplanung der Basis von Unterschieden in den nationalen Steuersystems. Business nur in der vollständigen Kontrolle des Staates steuerliche Vorschriften und die besonderen Steuersystems auf Seiten der anderen objektive Faktoren als Grundlage, sei es möglich, erarbeiten die richtigen Steuer-Planungsprogramm.
Zweitens, die spezifische Methode der internationalen Steuerplanung
Basierend auf der Grundlage der internationalen Steuerplanung und anderer relevanter Faktoren, können grob zusammengefasst werden spezifische Formen der internationalen Steuerplanung sind wie folgt:
1, zu vermeiden Steuergebiet
Wie oben besprochen, können Unternehmen Maßnahmen ergreifen, um die Zuständigkeit des gleichen Einwohner oder Bürger zu vermeiden, die Zuständigkeit des Landes auszuüben hat persönliche Rechtsbeziehungen, zu vermeiden oder die Ausübung der gleichen Gerichtsbarkeit über den Ort von der Quelle in Verbindung setzen. Dies ist die sogenannte Steuergebiet zu vermeiden.
Ausländische Investitionen können Unternehmen verhindern, dass eine ständige nationale Stelle, die Steuern zu senken. Unternehmen in vielen Ländern, "Betriebsstätte" in der Gewinn versteuert werden, so in den kurzfristigen grenzüberschreitenden Geschäftstätigkeiten, um nicht an den Host der "Betriebsstätte" geworden, können Sie die Steuer an das Gastland zu vermeiden. Dies kann kontrolliert werden, um kurzfristige Management der Zeit zu vermeiden oder durch Änderung der Art der gastgebenden Institution zu erreichen.
2, Unterschiede der Nutzung Steuersatz
Da die Steuersätze in den verschiedenen Ländern gibt es Unterschiede sind vorgeschrieben, dass internationale Steuerplanung, die Firma kann in Länder mit niedrigeren Steuersätzen zu wählen, um ein integriertes Investment, können die Steuersätze auch auf den Sektor der Länder mit hohen Gewinne aus niedrigen Steuersätzen Ländern sein. Nach den Statistiken, die Bilanzsumme von US multinationale Unternehmen in den Teilen 25% gelegen Körperschaftsteuersatz von weniger als 20% des Landes oder der Region, in diesen Ländern im Allgemeinen höher gehalten Return on Assets.
Transfer vom zu versteuernden Einkommen wird in der Regel in der Praxis eine Reihe von Möglichkeiten:
(1) Unternehmen können Übertragung von Treugut. Wenn die Vertrauensstellung eingerichtet Kunden ihre Property Trust Management, Treugut, das rechtliche Eigentum des Auftraggebers Beziehung zwischen den abgeschnittenen betrauen. Generell auf die Treuhänder der Eigentümer betraut ist nicht mehr im Eigentum der Einkommensteuer. Und in einem Ermessensspielraum Vertrauen, das Vertrauen der Begünstigten nicht genießen das Vertrauen Eigentumsordnung, solange der Empfänger nicht in den Genuß einer Verteilung von Leistungen das Vertrauen, machen die Begünstigten müssen keine Steuer auf Treugut bezahlen. Steuerplanung kann in diesen Bestimmungen um Steuervermeidung genutzt werden, wenn die höheren Einkommen eines Landes Steuersatz, dem Unternehmen eine diskretionäre Vertrauen kann ein Weg, um ihr Vermögen in Steueroasen außerhalb des Vertrauens liegt im Namen der Verwaltung, durch übertragen werden Schaffung eines solchen ausländischen Vertrauen der Eigentümer und der Empfänger kann vollständig aus dem Erlös an die Grundsteuer Verpflichtung, die nationale Regierung. Auch, weil das Vertrauen Eigentum des Managements von Steueroasen Trust übertragen wird, das Vertrauen des Vermögens, sind die kommunalen Abgabe oder Erhebung von Einkommen in der Regel nicht sehr geringe Einkommenssteuer.
(2) Unternehmen können auch auf die niedrigen Steuern Land in Verbindung gebracht werden Mittel zur Übertragung von Gewinnen mit Verrechnungspreisen interne Versetzungen an der Gesellschaft profitieren, um Gewinn des Unternehmens so weit wie möglich in Ländern mit niedrigen Steuersätzen in verbundenen Unternehmen zu erreichen. Die Praxis der transnationalen Konzerne in der Steuerplanung auf diese Weise die häufigste.
(3) durch die Bildung von internen Versicherungsgesellschaft übertragen Gewinne. Die sogenannten internen Versicherung bezieht sich auf eine Gruppe von Unternehmen oder Verbänden, die die gleiche Tätigkeit Investmentgesellschaft speziell für ihre Eltern oder Schwesterunternehmen gegründet verlobt Versicherungsdienstleistungen als Alternative zu einer Versicherung außerhalb der Versicherungs-Markt anzubieten. Multinationale Versicherungen können interne Steuerplanung. In der Praxis wird in einer nicht-Steuer oder niedrige Steuerquote Länder innerhalb der Versicherungsgesellschaft, dann Mutter-und Tochtergesellschaft Prämien in der Art von großen Transfers von Gewinnen zu bezahlen aus dem Land des Wohnsitzes, Teil der Konzern-Gewinn des Unternehmens lange in der Vermeidung von internen Aufenthalt Versicherung auf Rechnung. Kein Betrag innerhalb der Versicherungsgesellschaft Gewinne in die lokale Steuer, aber das ist nicht, Gewinne zu repatriieren, weil die Muttergesellschaft des Wohnsitzlandes ist nicht ihre Aufgabe.
Es gibt andere Methoden der Übertragung des zu versteuernden Einkommens, in der Praxis sind diese Methoden effektiv in der internationalen Steuerplanung.
3, die Aufmerksamkeit auf die Besteuerung bei der Steuerplanung und-Bemessungsgrundlage, die Differenz zwischen Objekten
In Steuerplanung, müssen wir berücksichtigen den gewählten Standort für Investitionen vor allem Steuer Einkommensteuer, die Investitionen in die Bestandsbewertung und Kostenrechnung, Anlagenbuchhaltung Abschreibungen, Extraktion von verschiedenen Arten von Reservefonds Anforderungen der verschiedenen Bereiche durchführen Steuerplanung.
In der internationalen Steuerplanung, sollten wir die Aufmerksamkeit auf die Analyse der Einfuhrzoll bezahlen. Die Einfuhrzölle der Regel um ein Produkt zu Preisen verbunden, niedrigere Steuern oder Export zollfrei einführen Preisen profitieren, und die hohen Einfuhrzölle werden zur Erhöhung der Investitionskosten führen. Allerdings, wenn die ausländischen Investoren ein Land exportiert Direktinvestitionen werden, hohe Importzölle in dem Land, werden hohe Preise ihrer Wettbewerber in der Lage sein, die Ausfuhr von Investitionsstandort zu verhindern. Wenn also Steuerplanung, Direktinvestitionen und Exporte für die Strategie anders sein sollte.
4, Planung, steuerliche Anreize prüfen
Einsatz von steuerlichen Anreizen ist ein wichtiges Element der Steuerplanung. Zum Beispiel: internationale Besteuerung zwischen den Ländern unterzeichneten Abkommen mit anderen Ländern haben in der Regel andere Einkünfte von Ansässigen im besonderen, bevorzugten Verrechnungs Bestimmungen. Aber die Vereinbarung unterzeichnet diese Vereinbarung sollte nicht außerhalb des Landes werden an gebietsfremde Unternehmen profitieren, sondern Unternehmen können sich in einem kompakten inländischen Tochtergesellschaften und machen es zu einem ortsansässigen Unternehmen, die Tochtergesellschaft ganz von Gebietsansässigen von Drittländern Steuerung. Auf diese Weise können internationale Steuerabkommen genießen Sie die bevorzugte Behandlung der Tochtergesellschaft. Dann wird die Tochter und dann über angeschlossene an die Muttergesellschaft zu profitieren passieren.
In der internationalen Steuerplanung und unter Steuererleichterungen, wir sollten ihr Augenmerk auf steuerliche Anreize zu zahlen sind häufig in der wirtschaftlichen Unterentwicklung, niedrige Qualität Arbeitskräfte in Bereichen von größerer Intensität. Also nicht nur prüfen, Steuervergünstigungen, ignorieren die rückständigen Region Infrastruktur-System Belastung und hohen Kosten durch die politischen und operationellen Risiken verursacht.
Drittens chinesische Unternehmen internationale Steuerplanung Maßnahmen
(A) Status der chinesischen Unternehmen der internationalen Steuerplanung
Steuerplanung in China ist kein neues Konzept, aber Steuerplanung bei der Umsetzung der chinesischen Unternehmen ist nicht zufriedenstellend.
Vor allem fehlt uns die meisten Unternehmen das Bewusstsein für die Steuerplanung. Da die Führung von Chinas Unternehmen der Finanz-, Steuer-Kenntnissen mangelt, so, wenn es um die Kosten für die Zahlung von Steuern zu reduzieren kommt, verwenden sie oft die Höhe der Steuerhinterziehung, die steuerlichen Mitarbeiter Günstlingswirtschaft und so weiter, anstatt durch ihre eigenen begründeten und berechtigten Steuerplanung zur Steuerersparnis zu finden. Die Finanzkraft Personal und können nicht die Höhe der steuerlichen und buchhalterischen Kenntnisse Gewerbesteuer Planung zu tun.
Für viele Unternehmen in China, Steuerplanung fehlt ein gutes Fundament. Von unserem Teil der derzeitigen Situation der Finanz-Management, gibt es gravierende Unregelmäßigkeiten Phänomen: z. B. Haushaltsführung Tätigkeiten, die nicht in strikter Übereinstimmung mit Verfahren arbeiten, ohne ausreichende Machbarkeitsstudie, ohne die notwendigen finanziellen Mittel von der subjektiven Entscheidung der Unternehmensführung, die eine Situation, nicht zu erwähnen, das war eine Steuerplanung.
Inzwischen hat die Steuerplanung der wichtigsten Unternehmen in China, noch unklar. Steuerberater betreffen nur Buchführung, Jahresabschlüsse, kümmern sich nicht um die Steuereinnahmen und damit verbundene Kosten Vergleich Entscheidungsfindung und Management ist der Ansicht, dass der Finanzsektor, Steuerplanung Funktionen. Diese Form der Steuerplanung Fall niemand verantwortlich ist.
Es besteht ein beträchtlicher Teil der schlechten Verwaltung Chinas und schlechte Corporate Systems. Die niedrige Qualität der Rechnungslegung der Unternehmen Personal, Rechnungswesen und Buchführung unrichtig sind, nicht mit den Konten nicht mit Buchführung nachzukommen ist ernst, die Steuerplanung keiner Weise macht. Daher ist der Haushaltsführung nicht vollständig, so die Wirksamkeit der Steuerplanung ist nicht immer ideal. Dieses Unternehmen, desto unmöglicher vertraut sein mit den internationalen Steuer-und Finanz-Wissen, um das Land das Steuersystem zu verstehen, ist es schwierig, die Arbeit der internationalen Steuerplanung abzuschließen.
Auf der anderen Seite wollen wir unser Geschäft für die dringende Notwendigkeit für die internationale Steuerplanung zu sehen. Ende 2001 hat China ausländische Investitionen Enterprise 3091, Investitionsvolumen von insgesamt $ 4333000000, auf der ganzen Welt zugelassen, mehr als 150 Ländern und Regionen. Mit dem Beitritt Chinas zur WTO, chinesische Unternehmen im internationalen Handel wird ein neues Stadium getreten sein, nicht nur die Export-Geschäft blüht und transnationalen Unternehmens und erhalten dann auch weitere auffällige Entwicklung. Deshalb müssen chinesische Unternehmen der Ebene der internationalen Steuerplanung zu verbessern, um ihre Entwicklung zu erfüllen.
(B) International Tax Planning Strategien in der chinesischen Unternehmen
Chinesische Unternehmen verbessern das Niveau der internationalen Steuerplanung, können Sie aus der folgenden Aspekte zu starten:
1, den internationalen Steuerwettbewerb Faktor als eine wichtige Grundlage für die Steuerplanung Studie
Wie bereits erwähnt, die internationale Steuerplanung auf die Differenz zwischen dem internationalen Steuer-System basiert, so dass chinesische Unternehmen sollte die Höhe der internationalen Steuerplanung zu verbessern, sollte sie stärken das System der internationalen Besteuerung.
Die Unternehmen sollten Studie des Landes Steuerrecht und Steuerpolitik, nach unterschiedlichen nationalen Steuersystemen und Richtlinien, wählen Sie einen günstigen Standort für Investitionen. Dies verlangt von den Unternehmen verstehen die Unterschiede in den nationalen Steuersystems und Fokussierung auf das dynamische nationalen Steuer-und Entwicklungspolitik. Bei der Auswahl der Investitionen oder auf dem Markt, aus dem Land der Steuerstruktur, zu günstigen Bedingungen und andere Aspekte vollständig zu verstehen und zu berücksichtigen. China hat bereits einige Unternehmen auf der Grundlage der Steuerplanung Practice-Beispiele für ausländische Investitionen Standorte wie China CITIC, Shougang Group, China Reisen und andere Träger in Hong Kong ausländische Investmentgesellschaft oder Holdinggesellschaft wählen.
2, angemessene Vorkehrungen und Kapitalstruktur der Organisationsform
In Steuerplanung, auf die Notwendigkeit prüfen, organisatorische Form Faktor. Wichtigste Form der Unternehmensorganisation volkseigener Betriebe, Handelsgesellschaften und Kommanditgesellschaften für die drei organisatorischen Formen der Steuergesetze sind sehr unterschiedlich. Deshalb, wenn eine ausländische Investition Unternehmen festgestellt wurde, müssen wir wählen eine spezifische Form der Organisation, um Steuern zu senken. Co., Ltd, als die Vereinigten Staaten Steuerrecht anwenden können, um spezifische Bedingungen im Einklang mit der Partnerschaft Form von Einkommensteuer-Computing zu erfüllen. Wenn die Betriebsstätte, achten Sie auf dieses kleine, Inc., um die Voraussetzungen erfüllen, können Sie Einkommensteuer durch eine Partnerschaft zahlen eine Menge Steuern sparen.
Inzwischen hat das Unternehmen die Kapital-struktur, sollte die Steuerplanung ihre Aufmerksamkeit auch auf den Inhalt. Da die Höhe der eigenen Entwicklung in China ist nicht hoch, die Kapitalstruktur zu irrationalem Verhalten neigen. Wie Corporate Fremdkapital und das Verhältnis zwischen Eigenkapital eingestellt werden kann, um den Unternehmenswert zu erhöhen, aber wenn es die persönliche Einkommensteuer, die steuerlichen Auswirkungen dieses Schild wird die persönliche Einkommensteuer gesenkt werden. Deshalb, wenn die Kapitalstruktur in den Vereinbarungen, die optimale Schuldenquote geschäftlichen Standpunkt zu finden. Multinationale Unternehmen in China tätig sind, müssen wir achten in erster Linie mit dem Planungs-Ziele des Unternehmens im Zusammenhang mit staatlichen Steuergesetze und-bestimmungen, Aufmerksamkeit schenken, um den Inhalt von Gesetzen und Verordnungen und Veränderungen. Wählen Sie die richtige Balance in unterschiedlichen Proportionen, im Einklang mit den Nettogewinn nach Steuern und das Prinzip der Maximierung des Unternehmenswertes, wenn man bedenkt Enterprise Risk-, Steuer-Risiko-und politische Risiken, und schließlich wählte die Durchführbarkeit des Programms.
3. Wählen Sie die Zeile mit der internationalen steuerlichen Umfelds und den Betrieb der Bilanzierungsmethoden
Methode der Bilanzierung beeinflussen versteuernden Einkommens. Die Einrichtung von ausländischen Investitionen, die Steuerbelastung der Unternehmen verringern, sollten chinesische Unternehmen die Aufmerksamkeit auf die Steuerbilanz des Gastlandes zu bezahlen, wählen Sie die entsprechende Buchführung.
Zum Beispiel für die Bestandsbewertung Methode können Sie aus der folgenden Perspektive Plan: Wenn sich die Preissituation in den verschiedenen Aufmerksamkeit auf den Fall von möglichen unterschiedlichen Methoden Bestandsbewertung, wenn das Inventar Kosten und Marktpreise aus der Geschichte abweichen, ermöglichen vielen Ländern Unternehmen Wählen Sie den niedrigeren Methode.
Auch für das Anlagevermögen Abschreibung der Planung sollte man beachten, dass in der Anlaufphase des Anlagevermögens, die beschleunigte Abschreibung Methode kann mehrfach verwendet werden als die lineare Abschreibung, aber später, wenn das Unternehmen Gewinne jedes Jahr, die beschleunigte Abschreibung Steuervorteile mit der Verzögerung . Inzwischen ist die beschleunigte Abschreibung nicht immer gut fürs Geschäft. Nur in der Enterprise Geld verloren oder nicht, neigen dazu, die Senkung der Körperschaftsteuer in der Zeit zu genießen ist die günstigste Wahl
Darüber hinaus sind die Extraktion des Fonds, die Verwendung von Konten und Bilanzierungs-und Bewertungsmethoden Steuerplanung Inhalt.