Som vi alle ved, udgifter til skatteudgifter er en vigtig del af erhvervslivet. Kinas tiltrædelse af WTO, udenlandske økonomiske og handelsmæssige aktiviteter som Zeng Jia, bør virksomheder forsøger at finde lavere omkostninger metoder i den internationale handel, har den internationale handel skatter Yinerruhe Jian Shao Zhi Chu bliver en stor forskningsemne. Som den internationale markedsøkonomi har standardiseret træk af retsstaten, bør Kinas virksomheder beskytte deres overordnede, langsigtede interesser, opgiver skatteunddragelse, skatteunddragelse og andre kortfristede adfærd, et skift til videnskab og internationale skatteplanlægning, nemlig brugen af internationale skatteregler, som deres egen finansiering, investering og drift aktiviteter som produktion og business passende ordninger i forvejen, og planlægning, således at virksomhederne skal betale skat i henhold til lov, men også den fulde nydelse af rettigheder i henhold til international skatteret og incitamenter til at få det maksimale skattemæssige fordele, virksomheden værdi maksimeres.
For det første målet fundamentet for den internationale skatteplanlægning
Virksomheder til internationale skatteplanlægning, skal vi først have bedre forståelse for det nationale skattesystem. Fordi formålet med international skatteplanlægning er baseret på forskelle i international beskatning, at alle lande på grund af forskellige politiske systemer, økonomisk udvikling er skæv, skattesystemet mellem den store forskel. Denne forskel i skatteplanlægning for multinationale skatteyderne at give plads og mulighed muligt.
Forskellige lande forskellige skatteregion af skatteindtægter, skattesatser, skat objekt, beskatningsgrundlag, skatteincitamenter og andre aspekter af sammensætning:
1, til forskellen mellem skatteregioner
Skat af beskatningskompetence i de stater, der er tre typer: residente kompetence, civile sager og kompetence indtægtskilder. Hvert land eller region er generelt baseret på deres politiske, økonomiske forhold og juridiske traditioner, valg og udøvelse af jurisdiktion over skatter, de fleste af dem indbyggere i staten er også udøvelse af kompetence og kompetence indtægtskilder. Som et resultat af udøvelsen af suveræne lande med forskellige skatteregion, hvilket skaber muligheder for international skatteplanlægning.
2, rentesatsforskelle
Bedøm forskel er de forskellige lande, for det samme beløb af den skattepligtige indkomst eller skattepligtige beløb af klasse til en anden skattesats. Virksomheder kan vælge at lande med lavere skattesatser til en integreret investering, kan skattesatser også være den branche i lande med store overskud fra lande med lav beskatning.
3, afgiftspligtige og skattegrundlag forskelle
Skatter i forskellige lande kan være forskellige skattesystemer objekter, objekter i forskellige lande for hver afgiftsperiode under omfanget og indholdet kan være anderledes, så deres beskatningsgrundlag vil blive anderledes. Virksomhederne kan bruge forskellige skattemæssige behandling af skatteplanlægning.
4, forskellen mellem skattelettelser
Mange lande med henblik på at tiltrække udenlandske investeringer, at afgiften på udenlandske investorer gennemføre forskellige former for ydelser. Såsom skattelettelser, diverse skattefradrag. Præferentielle skattepolitik i et land er den multinationale skatteyderne en vigtig del af skatteplanlægning.
Kan ses af ovenstående analyse, internationale skatteplanlægning er grundlaget for forskelle i de nationale skattesystem. Business kun i fuld kontrol af statens skattelove og deres særlige skattesystem, der er baseret på og overveje, om nogle andre objektive faktorer, være muligt at finde ud af rigtige skat planlægning program.
For det andet, den særlige metode for international skatteplanlægning
Baseret på basis af international skatteplanlægning og andre relevante faktorer, kan groft opsummeres særlige måder international skatteplanlægning er som følger:
1, for at undgå beskatningskompetencen
Som nævnt ovenfor, kan virksomhederne træffe foranstaltninger til at undgå jurisdiktion samme bopæl eller borger at udøve jurisdiktion landet har personlige retsforhold, eller for at undgå at udøve samme jurisdiktion over det sted, fra kilden kontakt. Dette er for at undgå den såkaldte skatteregion.
Udenlandske investeringer virksomhederne kan undgå at blive en permanent nationalt organ til at sænke skatterne. Virksomheder i mange lande, "fast driftssted" i overskud er skattepligtigt, så på kort sigt grænseoverskridende aktiviteter, så der ikke bliver vært for "fast driftssted", kan du undgå afgiften til værtslandet. Dette kan kontrolleres for at undgå kortsigtede forvaltning af tid eller ved at ændre karakter af værtsinstitutionen at opnå.
2, anvendelse skatteprocent forskelle
Da skattesatser er foreskrevet i de forskellige lande er der forskelle, der gør international skatteplanlægning, kan virksomheden vælge at lande med lavere skattesatser til en integreret investering, kan skattesatser også være den branche i lande med store overskud fra lande med lav beskatning. Ifølge statistikker, de samlede aktiver hos amerikanske multinationale selskaber i de dele af 25% selskabsskat på mindre end 20% af landet eller regionen i disse lande generelt højere afkast på aktiver.
Overførsel af den skattepligtige indkomst er normalt i praksis en række forskellige måder:
(1) selskaber kan bruge overførsel af tillid ejendom. Når den tillid, der er etableret klienter at overlade deres ejendom tillid ledelse, tillid ejendom, juridiske ejerskab af kundeforholdet mellem cut off. Generelt overlades til forvaltere af ejendommen ejeren er ikke længere ejet af indkomstskat. Og i en skønsmæssig tillid, gøre den tillid tilskudsmodtagere ikke nyde den tillid ejendomsretlige, så længe modtagerne ikke modtager en fordeling af tillid ydelser, skal du gøre modtagerne ikke skal betale nogen afgift på tillid ejendom. Skat planlægning kan anvendes i sådanne bestemmelser, skatteunddragelse, hvis et lands indkomstskatten højere, kan det selskab i en skønsmæssig tillid være en måde til at eje ejendom overdraget til ydersiden af skattely i en trust på vegne af administrationsselskaber, gennem oprettelsen af en sådan udenlandsk trust, ejerens og modtageren kan være helt ude af provenuet til den ejendomsskat forpligtelse til at den nationale regering. Også fordi den tillid ejendommen er overdraget forvaltningen af skattely Trust, den tillid ejendom, de lokale myndigheder afgift eller opkrævning af indkomst er generelt ikke meget lidt indkomstskat.
(2) Enterprise kan også være forbundet med lav skat land middel til at overføre overskud ved hjælp af transfer pricing interne overførsler på selskabets overskud, overskud af selskabet gruppen som mange søsterselskaber i lande med lav beskatning for at opnå. Denne praksis med transnationale selskaber i skatteplanlægning på denne måde de mest almindelige.
(3), gennem oprettelse af interne forsikringsselskab til at overføre overskud. Den såkaldte interne forsikringsselskab refererer til en gruppe af selskaber eller foreninger, der udøver samme virksomhed investeringsselskab der oprettes specifikt til dets moderselskab eller søsterselskaber at tilbyde forsikring som et alternativ til et forsikringsselskab uden for markedet for forsikringer. Multinationale forsikringsselskaberne kan anvende interne skatteplanlægning. I praksis er i en no-skat eller lande med lav beskatning i forsikringsselskaber derefter moderselskabet og datterselskaber til at betale store præmier måde at overføre overskud ud af landet til ophold, en del af en gruppe selskabets overskud, holdes inden for det indre skattely forsikringsselskab på grund. Ingen beløb inden forsikringsselskabet overskud i den lokale skat, men det er ikke til at hjemtage profitter, fordi moderselskaberne til deres hjemland ikke er skattepligtig.
Der er andre metoder til overførsel af den skattepligtige indkomst i praksis disse metoder er effektive i den internationale skatteplanlægning.
3, opmærksomhed på de skatteproblemer i skat planlægning og skattegrundlag, forskellen mellem objekter
I skatteplanlægning, skal vi tage hensyn til den valgte placering for investeringer skat hovedsagelig indkomstskat, at investeringen i værdiansættelsen af lagre og omkostningsregnskaber, faste aktiver afskrivninger, udvinding af forskellige typer af reservefond krav fra forskellige områder foretage skatteplanlægning.
I internationale skatteplanlægning, bør vi være opmærksomme på analysen af importtold. Importtold normalt er knyttet til produktet priser, lavere eksport skat eller toldfri import af priser vil være til gavn, og de høje importafgifter vil føre til øgede investeringsomkostninger. Men hvis udenlandske investorer vil være et land eksport til direkte investeringer, høje importafgifter i landet, kan høje skatter forhindre konkurrenter, at den vil eksportere varer, hvor investeringen. Derfor, når de foretager skatteplanlægning, direkte investeringer og eksport for den vedtagne strategi bør være anderledes.
4, planlægger at overveje skatteincitamenter
Brug af skatteincitamenter er et vigtigt element i skatteplanlægning. For eksempel: international beskatning mellem landene indgået aftaler med andre lande normalt har en anden indkomst beboere i særdeleshed præferentielle indkomstskat, der tilbageholdes bestemmelser. Men aftalen underskrevet denne aftale skal ikke være uden for det land, fordel ikke-residente foretagender, men virksomheder kan etablere sig i én kompakt indenlandske datterselskaber, og gøre det til et lokalt hjemmehørende selskab, datterselskabet udelukkende af residenter i tredjelande kontrol. På denne måde kan den internationale skatteret aftaler opnå præferencebehandling i datterselskabet. Så datterselskabet og derefter passere gennem tilknyttet moderselskabet til gode.
I internationale skatteplanlægning og under skattelettelser, skal vi være opmærksomme på skatteincitamenter er ofte i den økonomiske underudvikling, lav kvalitet arbejdsstyrken i områder med større intensitet. Så ikke kun overveje skattelettelser, ignorere tilbage regionens infrastruktur system byrder og høje omkostninger som følge af de politiske og operationelle risici.
For det tredje kinesiske virksomheder international skatteplanlægning foranstaltninger
(A) status af kinesiske virksomheder international skatteplanlægning
Skat planlægning i Kina er ikke et nyt begreb, men skatteplanlægning i gennemførelsen af Kinas virksomheder er ikke tilfredsstillende.
Først og fremmest vores fleste virksomheder mangler kendskab til skatteplanlægning. Fordi ledelse af Kinas virksomheder mangler det finansielle, skattemæssige viden, så når det kommer til at sænke skatten på omkostninger, der ofte anvendes sammen med skatteunddragelse, til at finde skatte personale favorisering og så videre, snarere end gennem deres egne rimelige og legitime skatteplanlægning til skattebesparelser. Selskabets finansielle personale og kan ikke bruge det niveau af skatte-og regnskabsmæssige viden til at gøre forretninger skatteplanlægning.
For mange virksomheder i Kina, planlægning skat mangler et godt fundament. Fra vores side af den nuværende situation af den økonomiske forvaltning, er der alvorlige uregelmæssigheder fænomen: for eksempel økonomisk forvaltning aktiviteter ikke arbejde i nøje overensstemmelse med procedurer, uden tilstrækkelig gennemførlighedsundersøgelse uden de nødvendige finansielle budget på den subjektive afgørelse fra corporate ledelse, som en situation for ikke at nævne dette var en skat planlægning.
I mellemtiden er den skattemæssige planlægningen af de vigtigste virksomheder i Kina, stadig uklart. Accountants kun vedrører bogføring, årsregnskaber, ligeglade skatteindtægter og beslægtede omkostninger sammenligning beslutningsprocessen, og ledelsen mener, at den finansielle sektor, skat planlægning funktioner. Denne form for skatteplanlægning tilfælde ingen er ansvarlig.
Der er en betydelig del af Kinas dårlig ledelse og dårlig corporate system. Den lave kvalitet af virksomhedernes regnskaber personale, regnskabssystemer, og regnskaber er ukorrekte, i overensstemmelse med regnskabet ikke er i overensstemmelse med regnskabsreglerne procedurer er alvorlig, hvilket gør skatteplanlægning ingen måde. Derfor økonomisk forvaltning er ikke komplet, så effektiviteten af skatteplanlægning er ikke altid ideel. Denne virksomhed, til de mere umulige være fortrolig med international skatte-og økonomisk viden til at forstå landets skattesystem, er det vanskeligt at afslutte arbejdet i internationale skatteplanlægning.
På den anden side ønsker vi at se vores forretning for det presserende behov for international skatteplanlægning. Udgangen af 2001 har Kina godkendt en udenlandsk investering virksomhed 3091, samlet investering på 4.333 millioner dollars, over hele verden, mere end 150 lande og regioner. Med Kinas tiltrædelse af WTO, kinesiske virksomheder i den internationale handel vil blive opført en ny fase, ikke blot er standard-og eksportvirksomhed, international virksomhed og vil også få en mere imponerende karriere. Derfor kinesiske virksomheder skal forbedre niveauet for international skatteplanlægning, for at opfylde deres udviklingsbehov.
(B) International Tax Planning Strategies i kinesiske virksomheder
Kinesiske virksomheder højne international skatteplanlægning, som findes på følgende aspekter:
1, for at studere international skat faktor som et vigtigt grundlag for skatteplanlægning
Som tidligere diskuteret, er den internationale skatteplanlægning baseret på forskellen mellem det internationale skattesystem, bør så kinesiske virksomheder højne international skatteplanlægning, bør det styrke systemet af internationale beskatning.
Virksomhederne bør studere landets skattelove og skattepolitik, i henhold til forskellige nationale skattesystemer og politikker, ved at vælge et gunstigt sted for investeringer. Det kræver virksomhederne forstår forskellene i de nationale skattesystem, og fokusere på den dynamiske nationale skatte-og udviklingspolitikken. I valget af investeringer eller på markedet, fra landets afgiftsstruktur. Om favorable vilkår og andre aspekter for fuldt ud at forstå og overveje Kina har allerede nogle virksomheder til at vælge baseret på skatteplanlægning praksis eksempler på udenlandske investeringer steder som Kina Citic, Shougang Group, China Travel og andre baser i Hong Kong udenlandske investeringer selskab eller holdingselskabet.
2, passende ordninger og kapitalstruktur organisationsform
I skatteplanlægning, at det er nødvendigt at overveje organisatoriske formfaktor. Organisatorisk former for virksomheder er som regel ejede virksomheder, interessentskaber og begrænset ansvar for de tre organisatoriske former for skatteretten er meget forskellige. Derfor, hvis en udenlandsk investering virksomhed etableret, må vi vælge en specifik form for organisation med henblik på at sænke skatterne. Co, Ltd som USA skattelovgivning kan ansøge om at opfylde særlige betingelser i overensstemmelse med partnerskabet form af computere indkomstskat. Hvis forretningsnavnet, være opmærksomme på denne lille, at Inc. opfylder betingelserne, kan du betale indkomstskat af et partnerskab for at spare en masse skatter.
I mellemtiden selskabets kapitalstruktur, bør de skattemæssige planlægning også være opmærksom på indholdet. Da niveauet for deres egen udvikling i Kina er ikke høj, kapitalstruktur tilbøjelige til irrationel adfærd. Som corporate gæld kapital og forholdet mellem egenkapital kan justeres til at øge virksomhedernes værdi, men når der er personlig indkomstskat, den skattemæssige skjold effekt af dette vil blive reduceret personlig indkomstskat. Så når virksomhedens kapitalstruktur arrangeret for at finde den optimale gældskvoten business punkt. Multinationale virksomheder, der opererer i Kina, må vi være opmærksomme først bekendt med planlægningen virksomhedens mål relateret til de statslige skattecentre love og bestemmelser, være opmærksom på indholdet af love og regler og ændringer. Vælg den rette balance i forskellige proportioner, i overensstemmelse med årets resultat efter skat og princippet om at maksimere virksomhedernes værdi, overvejer enterprise risk-, skatte-risiko og politiske risici, og i sidste ende valgte gennemførligheden af programmet.
3, skal du vælge linje med international skatteret miljø og drift af de metoder
Metoden for den regnskabsmæssige vil påvirke den skattepligtige indkomst. Etablering af udenlandske investeringer til lette skattetrykket af virksomheder, hvis de kinesiske virksomheder er opmærksomme på de skattemæssige regnskaber i værtslandet, skal du vælge den relevante regnskabsmetoder.
For eksempel, for opgørelse værdiansættelsesmetode kan du planlægge fra følgende perspektiv: Når prisen situationen i de forskellige opmærksomhed på sagen om mulige forskellige opgørelse værdiansættelsesmetoder, når opgørelsen omkostningerne og markedspriser afvige fra historie, mange lande tillader virksomhederne at Vælg den kostpris metode.
Igen, for anlægsaktiver afskrivningsmetode for planlægning, bør vi konstatere, that in den indledende periode af faste aktiver, fremskyndet afskrivning metode kan anvendes mere end den lige-line afskrivninger, men senere, hvis det selskab profits hvert år, den fremskyndet afskrivning tax benefits with den forsinkelse . I mellemtiden fremskyndet afskrivningsmetode er ikke altid godt for erhvervslivet. Kun i virksomheden tabt penge eller ej, er ikke tilbøjelige til at nyde den selskabsskat reduktion i den periode, der er den gunstigste valg
Desuden er udvinding af fonden, anvendelse af regnskaber og regnskabspraksis skatteplanlægning indhold.