Firemní cash pool podnikání jako oblast cash management, založené na hlavní půjčku na pomoc podnikům vytvořit skupinu finančních prostředků přidělených v rámci řešení řízení kapitálu, v posledních letech tiše roste na tuzemském trhu. S cash pool banka jako zprostředkovatel, a to prostřednictvím finanční Guiji, transfer, platební a další prvky, flexibilní financování na pomoc podnikům, snížit finanční náklady, optimalizovat kapitál účinnosti ve využívání finančních prostředků na pomoc centralizovanou správu skupin podniků, je unikátní, plně vyhovují ve velkém měřítku skupina podniků, fondů decentralizovaného řízení na centralizovanou správu potřeb.
V současné době cash pool se stala na mezinárodních kapitálových centralizované vedení skupiny je jedním z důležitých nástrojů, ale v posledních letech, bylo to, jako nový finanční produkt, kterou zahájila na domácím bankovním trhu. I když rostoucí počet ve skupině společností byla nebo bude využívat produkty cash pool, ale po tom všem v hotovosti pool domácí produkt je stále v poměrně raném stadiu, in praxi zapojených do procesu zákonů a regulations tam jsou stále many šedá zóny. V poslední "společnost pokladníka," máme definici podniku cash pool provádět cash pool okraj, a souvisejících daňových a otázkách politiky, stručně popsány. V tomto časopise se zaměříme na problematiku produktu cash pool shody pro další studium.
Pomyslná sdružování je možné v této zemi?
Jaký je název cash pool? Fiktivní pooling, známý také jako virtuální cash pool, již název napovídá, je skupina vnitřní fondů je virtuální Při tom společně, a žádné podstatné transfer. Cash pooling "v názvu každé dítě, které banka na zmírnění úvěrového zůstatku účtu, úroky částka je čistá pozice v rámci účtu strukturu, která bude vypočtena čistá pozice bank k zaplacení zálohy na zájem skupiny nebo kontokorent úroky. Absence názvu cash pool zahrnující různé subjekty, převod finančních prostředků do určité míry zjednodušuje postupy pro banky a podniky Caozuo, ušetřit mnoho finančních nákladů, a tím zvýšit účinnost řízení kapitálu, tak v zahraničních vyspělých finančních trhu, fiktivní pooling je široce používaný způsob cash pool.
Všeobecná pokladní bazénu a porovnat jméno cash pool diagram
V Číně, název zásady cash pool není možné. Pokud se název provádění cash pool by se mohl dostat mnoha politických otázkách.
Největší výzvou je domácí úroková sazba systém kontroly přísně. Jelikož nařízení Číny na úrokové sazby, jsou bankovní vklady a úroky z úvěrů, které předepisuje centrální banky a úrokové sazby z úvěrů a vkladů rozdíl mezi jiným na mezinárodním trhu na poměrně vysoké úrovni. Použijete-li název cash pool povede ke konglomerátu vklady a kontokorenty vzájemně vyrovnávají, a ne být zpoplatněny přečerpání úroků z úvěru, který může být v rozporu s domácí politikou úrokových sazeb.
Následuje jméno cash pool se bude podílet na daňové otázky. Vzhledem k tomu, půjčky cash pool muset zaplatit kolkovné na každý delegát, jménem cash pool použita k financování převodů by se nepodílely aktuální provozní problémy, tak proto podniky muset zaplatit kolkovné. Kromě toho, cash pool v obecném režimu sub-účtu platební svěřenou půjčky sub-účtu pro příjmy z úroků a úroků z úvěru bude pověřen daňové případ od případu, nelze započtení vyrovnání, skupinách podniků, a jako základ pro výpočet a placení živnostenské daně a příjmu právnických osob. Ale samozřejmě název cash pool, aby úroky z vkladů a úroky z úvěru byly odepsány, snížení celkové daňové zátěže. Toto chování je snadno napadeno daňového oddělení.
Také v lidové banky, "Obecná pravidla pro úvěry" 第六十一条 jasně říká: státní podniky, nesmí porušovat předpisy nebo skryté úvěrového financování podnikatelský úvěr. Pod jménem vkladů cash pool a zálohy odepsány této sítě osídlení, vedl právní subjekty v rámci skupiny, v rámci volného obchodu, převod finančních prostředků, v rozporu s "Obecná pravidla pro úvěry" z požadavků.
Proto, stávající právní rámec a pod kontrolu daní úrokové sazby daně domácím trhu lze říci, že zavedení názvu cash pool je těžký odpor. Ale měli bychom poznamenat, že fiktivní pooling a síťovina jako mezinárodní pokročilý a efektivní nástroj řízení hotovosti byl široce používán. V současné době, Číny velkých bank jsou rovněž přáli, aby následovaly příkladu vyspělých zkušenostmi ze zahraničí, zavádění fiktivní pooling produktů. Zatímco domácí politiky nepřispívají k podpoře jméno cash pool, banky při vývoji těchto produktů, pokud tam jsou ještě nějaké šedé zóny, ale můžeme vidět, že čínské finanční regulační změna je konstantní mezi finančními trhy v postupném uvolnění fázi, odpovídající vnitrostátní právní a správní předpisy také probíhají, věřím, že vývoj s čínskými rysy a lokalizaci produktů, řízení hotovosti, je povinen, aby se stal budoucí trendy řízení kapitálu.
Zda kombinované uložení kolkovného?
Podle daňového práva Číny a "Prozatímní řád kolek ČLR" ustanovení ve smlouvě o půjčce, bank a jiných finančních institucí a vypůjčovatelů, (ne včetně bankovních úvěrů), smlouvy o půjčce podepsané dlužník částku ve výši 0,5 extrémní obtisků, platit daně lidé, kteří podepíší smlouvu, dokumenty používané jako zakázku na základě smlouvy obtisků.
Proto musí být v souladu s ustanoveními svěřena půjčky sledovat extrémní množství každé půjčky zaplatit kolkovné ve výši 0,5 a transakce dodací lhůty. Cash pooling úvěry na hlavní mód je rozdělování vnitřně stanoveného kapitálu. , Které vznikají z důvodu svěřeno cla půjčky razítkem splatné společnostmi skupiny a její členské společnosti se dohodly na zaplacení stranu, obecně platí půjčování straně, bankovní sražené.
Kolkovné ve většině případů dochází každou transakci nebo každý musí podepsat smlouvu zaplatit. Ale cash pool je více specifický způsob Komise úvěrů. Je to banka jako zprostředkovatel, kterou si mnoho mnoho úvěrů. Cash pool, všechny sub-účty mohou být pověřeny k poskytování úvěrů, nebo ty, které si vyžádala poptávky po úvěrech. V cash pool struktury, sub-účtu finanční prostředky na program nebo podle aktuální potřeby podniků stanovit limit, zůstatek několikrát denně na programu. Když se sub-účtu přesahující cílovou rovnováhu, bude větší než část vkladu do hlavního účtu nebo k nejbližšímu vrácení svěřených půjčky půjčky. Den, pokud vyplacení zůstatků účtů zahraničních dceřiných společností méně než banky mohou poskytovat své ohledem na finanční prostředky na pozici uložení domů limitu kontokorentu zaplacené částky na účet matky konečně vrátil do Komisi půjčky dceřiné společnosti, bankovní systém automaticky matka účet sub-účtu převod peněz jít, aby se do debetu výše.
Lze vidět v modelu cash pool, budou společnosti muset hodně každodenní, často na přidělování finančních prostředků a podle plánu. Zejména těch, relativně ve velkém měřítku skupinu podniků, které mají více sub-účtů, založené na cash pool a den delegát místo počet úvěrů je poměrně značný. Podle Komise před uplynutím této půjčky případ od případu, pokud platba kolkovného povinen konzumovat velké množství pracovních sil a materiálních zdrojů tak, aby příchod cash pool na podporu efektivního řízení hotovosti zdůvodnění.
Ve skutečnosti, brzy "Prozatímní řád kolek ČLR" v článku V tu: stamp duty zavedené poplatník podle ustanovení výpočet daně z vlastních, jeden opatřen s příjmy známky koupit a (obtisky), způsob platby. V zájmu zjednodušení postupů ražení, větší částky splatné daně nebo je-li časté ražení, mohou daňoví poplatníci platit daňové správy, přijetí platby, a nikoli razítkem nebo pravidelné platby. Pokud je nám pochopit, že v mnoha podnicích si uvědomili časté a složité daně, aby se zabránilo kolkovné které mají být provedeny každou svěřeny úvěr účetnictví, podniky jsou více společného přístupu je dohodnout se na Komisi předem a bankovní úvěry, a pak na místní daňové oddělení přihláška podána, a záznamy o jednotlivých daňových orgánů, pak se celková částka, která se vypočítá podle kolkovné zaplatit.
Nicméně, kolkovné v souladu s ustanoveními hrubé nemusí promítnout do daňových zákonů, a jak se podniky a banky na konci určit celkovou částku? V současné době žádné související články na odkaz. Pak se používá pro výpočet kolkovného částky do určité míry, že je těžké vyhnout se nejistotě z celkové částky, může mít za následek zdanění právnických osob nedoplatku nebo přeplatku kolkovného se tak stalo, ve stejném pořadí jako základ pro výpočet celkové kolkovné placené nesouvisí daňové zvýhodnění Odbor dohledu.
Jak nastavit úrokové sazby a cash pool?
V rámci cash pool, sub-účtu hlavního účtu pro svěřené úvěry, zaplatit úroky, kontrast, sub-účty svěřené úvěr poskytnout veliteli účtu úroky. Svěřeno úvěr platební sub-sub-účet účet pro úrokové výnosy a platby úroku z půjčky je třeba vypracovat daňové případ od případu, nikoli o započtení vyrovnání. Také pověřen úvěru úroky také musí zaplatit 5% z daně z příjmu sražené bankou. A na konci roku, kdy úrokové výnosy do zdanitelných příjmů, z příjmů právnických osob pro výpočet daně.
Může být viděn v cash pool úrokového výnosu a úrokové platby jsou vypočteny daň z obratu, důležitý základ pro daň z příjmu. Pak se úrokové výnosy a úrokové náklady je založena na tom, jak se úrokové sazby budou stanoveny?
Existuje nepsané pravidlo, mezi inter-bankovním podnikání, pak by měl odkazovat na finančních trzích, obchodní sazby úroku z půjčky dohodnuté sazby inter-bankovní úroky, nejsou příliš vysoké nebo abnormálně nízké. Ale zde je takzvaný vysoké nebo mimořádně nízká není neobvyklé, na konci je, jak kapela pak? V současné době nemá žádné konkrétní explicitní.
V současné době můžeme podívat Komisi o tom, jak určit úvěrové sazby příslušné oznámení podat pouze z těchto oddělení:
Podle centrální banky ", o úpravě bankovních vkladů a úroky z úvěrů oznámení požadované na základě zvláštních okolností" (stříbrné [1989] 40): pověřen sazby úroku z půjčky od svých klientů, aby se dohodly, ale maximum nesmí přesáhnout banky lidové úrokové sazby a pohyblivé sazby úvěrů ve stejném období.
Podle "úroková sazba z úvěrů od finančních institucí na rozšíření plovoucí škálou otázek" (stříbrné [2003] No 250), od roku 2004, komerční banky, městská úvěru družstva, plovoucí rozsah úvěrů sazeb rozšířena na [0.9,1.7], které komerční banky městské úvěrová družstva, tím nižší úrokovou sazbu z úvěrů klientům jako základní sazba násobí nižší koeficient 0,9, násobí maximální limit pro referenční sazby koeficientem 1,7; venkova úvěrová družstva, plovoucí rozmezí úrokové sazby z úvěrů rozšířena na [0.9,2], to je, úrokové sazby z úvěrů ve venkovských úvěrová družstva dolní mez pro referenční úroková sazba násobí koeficientem 0,9, maximální základní sazba násobí maximální koeficient 2.
V říjnu 2004 lidová banka sazeb z vkladů a úvěrů úrokové nahoru bylo jasné, že finanční instituce (s výjimkou městské a venkovské úvěrní družstva) v zápůjční sazbu již nebude stanovení horní meze.
Takže tímto způsobem, nastavení pro svěřené úrokové sazby v podstatě neexistuje žádná horní a dolní mez. Cash pool, aktuální úrokové sazby používané pro podnikání je dohodnuto, že skupina, vnitřní Vlastní-úroková sazba, v tomto procesu, banky zpravidla nebude zasahovat. Ale to neznamená, že firmy mohou svobodně stanovovat úrokové sazby v rámci přidělených finančních prostředků. Pokud je nám známo, některé společnosti přijala taková praxe: pokud úvěrové společnosti nemají žádné finanční závazky, které jsou stanoveny jeho úvěrový limit, ale ne méně než stejný vklady období poptávky, úrokových sazeb, platit méně daně z obratu, aby se zabránilo podezření, že v případě úvěrové podnikání sám Finanční závazky, své místo ne méně než jeho náklady na půjčky půjčky, nebo transfer cena je příliš. Jakmile úrokové sazby cen podezření na vnitřní oblasti převodních cen a nízké kapitalizace by se měly týkat daňového oddělení a audit zpochybňována.
V rámci cash pool, může skupina navzájem pomáhat podnikům svěřeny půjčky, úvěry úrokové sazby o stanovení rozdílných úrovní úrokových výnosů převedeny do low-daňové oblasti účetnictví sub-. Nastavením stejně vysoké sazby úroku z půjčky na vysoké úrokové sazby v regionu došlo v sub-účtu, tímto způsobem je snadné manipulovat úroveň daňového zatížení v rámci skupiny. January 1 Tento rok, formální plnění of korporátního práva z příjmu daně takové podobné situaci na ad hoc "Special daňové úpravy" sekce, daňové zacházení related stran a jiný anti-vyhýbání opatření se zvláštní ustanovení, dále zlepšit a posílit Podniky a propojenými osobami ustanovení daňové správy, aby se zabránilo používání transakcí se spřízněnými stranami mezi spřízněnými podniky, aby dosáhly zisku-řazení. Další "zvláštní daň pro přizpůsobení Management nařízení (Trial)" je také očekává, že budou zavedena v letošním roce.
Nicméně, pro řadu anti-vyhýbání se opatření přijatá tam nejsou ideální místo. Článek 46 nového daňového zákona stanoví: "Podniky obdržel od investic spojených s party dluhu a vlastního kapitálu investiční podíl předepsaného kritéria úroků, při výpočtu zdanitelného příjmu nelze odečíst." Ale na konci je standardní Jaké procento? současné době neexistuje žádný odpovídající zvláštní ustanovení. Pro ty, kteří již používají cash pool skupiny podniků, bude tato norma brzy zřídila své obchodní činnosti v budoucnu obrovský vliv.
Přítomných v domácím trhu, cash obchodní pool výrobků začal pomalu, s podniků skupiny zvýšení základního kapitálu intenzivní management trendy, věřím, tento produkt bude have good vyhlídky pro development. Nicméně, vzhledem k finančním trhům Číny na přísné finanční kontroly, aby byl tento mezinárodní pokročilé, sofistikované bankovní produkty nejsou schopni hrát opravdu účinná. A současný zákon nedrží krok s dohodnutými podmínkami tempo vývoje výrobku, cash pool. Jak se další regulační reformy, k relaxaci omezení vhodné politiky, normy provozní cash pool na trhu a další otázky si zaslouží pozornost. Věřte, že používají pouze zahraniční pokročilého zkušenosti s řízením na základě hotovosti na kombinaci domácí právní regulačního prostředí, a lepší, dodržování push firemní cash pool Chan Pin Ying Yong na čínském trhu.